2、答案:
（1）編制北方公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄
1）購入材料一批。
借：原材料 200
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34
貸：應(yīng)付賬款 234
2）通過銀行轉(zhuǎn)賬支付購買材料款。
借：應(yīng)付賬款 234
貸：銀行存款 234
3）銷售甲產(chǎn)品一批。
借：銀行存款 468
貸：主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 68
借：主營業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫存商品 300
4）銷售材料一批。
借：銀行存款 11.7
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1.7
借：其他業(yè)務(wù)支出 8
貸：原材料 8
5）當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資。
借：生產(chǎn)成本 50
制造費(fèi)用 8
管理費(fèi)用 8
貸：應(yīng)付工資 66
借：應(yīng)付工資 66
貸：銀行存款 66
6）南方公司2004年度實(shí)現(xiàn)凈利潤100萬元，北方公司按比例確認(rèn)其投資收益。
借：長期股權(quán)投資－南方公司（損益調(diào)整） 80＝100×80％
貸：投資收益 80
7）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)。
借：銀行存款 20
貸：無形資產(chǎn) 10
應(yīng)交稅金－應(yīng)交營業(yè)稅 1＝20×5％
營業(yè)外收入 9
8）向銀行借入短期借款300萬元，并用銀行存款支付短期借款利息財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元。
借：銀行存款 300
貸：短期借款 300
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 10
貸：銀行存款 10
9）12月28日償還銀行長期借款50萬元（本金40萬元，利息10萬元）。
借：長期借款－本金 40
－利息 10
貸：銀行存款 50
10）本年度計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元。
借：管理費(fèi)用 5
貸：壞賬準(zhǔn)備 5
11）轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺(tái)。
借：固定資產(chǎn)清理 30
累計(jì)折舊 10
貸：固定資產(chǎn) 40
借：固定資產(chǎn)清理 5
貸：銀行存款 5
借：銀行存款 20
貸：固定資產(chǎn)清理 20
借：營業(yè)外支出 15
貸：固定資產(chǎn)清理 15
12）攤銷無形資產(chǎn)價(jià)值5萬元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬元。
借：管理費(fèi)用 5
貸：無形資產(chǎn) 5
借：管理費(fèi)用 10
貸：累計(jì)折舊 10
（2）填列北方公司2004年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年末數(shù)。
資產(chǎn)負(fù)債表
2004年12月31日 單位：萬