(二)
1、借：其他應收款--楊某 50
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動財產(chǎn)損溢 50
2、借：銀行存款 25000
營業(yè)外支出--出售無形資產(chǎn)凈損失 4250
貸：無形資產(chǎn)--專利權 28000
應交稅金--應交營業(yè)稅 1250
3、借：長期待攤費用 3600
貸：低值易耗品 3600
借：管理費用 200
貸：長期待攤費用 200
4、借：固定資產(chǎn) 29200
貸：資本公積--無償調(diào)入設備 28000
現(xiàn)金 1200
5、借：生產(chǎn)成本 36000
制造費用 10000
管理費用 12000
應付福利費 4000
貸：應付工資 62000
6、借：分期收款發(fā)出商品 380000
貸：庫存商品 380000
借：應收賬款 131625
貸：主營業(yè)務收入 112500
應交稅金--應交增值稅（銷項稅額） 19125
借：主營業(yè)務成本 95000
貸：分期收款發(fā)出商品 95000
7、借：銀行存款--美元戶 3000
貸：財務費用--匯兌收益 3000
8、借：固定資產(chǎn)清理 25000
累計折舊 25000
貸：固定資產(chǎn)--倉庫 50000
借：固定資產(chǎn)清理 600
貸：現(xiàn)金 600
借：原材料 1000
貸：固定資產(chǎn)清理 1000
借：其他應收款--××保險公司 15000
營業(yè)外支出--非常損失 9600
貸：固定資產(chǎn)清理 24600
9、借：物資采購 80000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 13600
工程物資 140400
貸：銀行存款 234000
1、借：其他應收款--楊某 50
貸：待處理財產(chǎn)損溢—待處理流動財產(chǎn)損溢 50
2、借：銀行存款 25000
營業(yè)外支出--出售無形資產(chǎn)凈損失 4250
貸：無形資產(chǎn)--專利權 28000
應交稅金--應交營業(yè)稅 1250
3、借：長期待攤費用 3600
貸：低值易耗品 3600
借：管理費用 200
貸：長期待攤費用 200
4、借：固定資產(chǎn) 29200
貸：資本公積--無償調(diào)入設備 28000
現(xiàn)金 1200
5、借：生產(chǎn)成本 36000
制造費用 10000
管理費用 12000
應付福利費 4000
貸：應付工資 62000
6、借：分期收款發(fā)出商品 380000
貸：庫存商品 380000
借：應收賬款 131625
貸：主營業(yè)務收入 112500
應交稅金--應交增值稅（銷項稅額） 19125
借：主營業(yè)務成本 95000
貸：分期收款發(fā)出商品 95000
7、借：銀行存款--美元戶 3000
貸：財務費用--匯兌收益 3000
8、借：固定資產(chǎn)清理 25000
累計折舊 25000
貸：固定資產(chǎn)--倉庫 50000
借：固定資產(chǎn)清理 600
貸：現(xiàn)金 600
借：原材料 1000
貸：固定資產(chǎn)清理 1000
借：其他應收款--××保險公司 15000
營業(yè)外支出--非常損失 9600
貸：固定資產(chǎn)清理 24600
9、借：物資采購 80000
應交稅金--應交增值稅（進項稅額） 13600
工程物資 140400
貸：銀行存款 234000