四、計(jì)算分析題 (本題型共4題，練習(xí)題提供正誤對(duì)照，不記分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制的會(huì)計(jì)分錄，除題中有特殊要求，只需寫(xiě)出一級(jí)科目。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無(wú)效答題處理)
1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17％，2002年部分業(yè)務(wù)如下：
（1）向乙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品，價(jià)款500000元。乙公司已預(yù)付貨款285000元，2002年3月10日，收到乙公司簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，支付所欠貨款，該票據(jù)票面價(jià)值300000元，期限90天。
（2）2002年4月18日，向甲公司購(gòu)入材料價(jià)款450000元，增值稅76500元，應(yīng)付運(yùn)費(fèi)3500元。A公司將未到期票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铑~通過(guò)銀行存款結(jié)清。
（3）票據(jù)到期，乙公司無(wú)力付款，A公司以銀行存款支付給甲公司。
（4）年末結(jié)賬前，應(yīng)收賬款余額為1200000元，壞賬準(zhǔn)備借方余額1000元，A公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求：
（1）計(jì)算A公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“銀行存款”結(jié)算的金額。
（2）計(jì)算年末A公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額。
（3）編制A公司的上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
您的答案：正確答案：
（1）應(yīng)支付的購(gòu)貨款＝450000 76500 3500＝530000元
背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)收票據(jù)的賬面余額＝300000元
應(yīng)通過(guò)“銀行存款”結(jié)算的金額＝530000－300000＝230000元。
（2）年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝1200000×5％－（－1000）＝61000元
（3）會(huì)計(jì)分錄
①借：應(yīng)收票據(jù) 300000
預(yù)收賬款 285000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 85000
②借：原材料 453500
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 76500
貸：應(yīng)收票據(jù) 300000
銀行存款 230000
③借：應(yīng)收賬款 300000
貸：銀行存款 300000
④借： 管理 費(fèi)用 61000
貸：壞賬準(zhǔn)備 61000
2.甲公司2003年有關(guān)資料如下：
（1）本期 商品 銷(xiāo)售收入80000元；應(yīng)收賬款期初余額10000元，期末余額34000元；本期預(yù)收的貨款4000元。
（2）本期用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)原材料貨款40000元；用銀行存款支付工程用物資貨款81900元；本期購(gòu)買(mǎi)原材料預(yù)付貨款15000元。
（3）本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。
（4）本期實(shí)際支付工資30000元，各種獎(jiǎng)金3000元。其中經(jīng)營(yíng)人員工資18000元，獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資12000元，獎(jiǎng)金1000元。
（5）期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅為6600元，期末未交所得稅為600元。
要求：
根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額，并列出計(jì)算過(guò)程（不考慮增值稅）：
（1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（2）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（4）“支付的所得稅款”項(xiàng)目；
（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
您的答案：
,
正確答案：
（1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收入的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝80000 （10000－34000）＋4000
＝60000元；
（2）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝40000 15000＝55000元；
（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”＝18000 2000＝20000元；
（4）“支付的所得稅”項(xiàng)目＝1600 6600－600＝7600元；
（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目
＝81900 12000 1000＝94900元。
3.茂名有限責(zé)任公司，按規(guī)定程序擴(kuò)資，注冊(cè)資本增至16000000元，接受如下投資：
（1）甲投入外幣資本400000美元，投入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元＝8.5元人民幣， 合同 約定匯率為1美元＝8.0元人民幣，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為20％；
（2）乙以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為420000元，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為2.5％；
1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為17％，2002年部分業(yè)務(wù)如下：
（1）向乙公司銷(xiāo)售產(chǎn)品，價(jià)款500000元。乙公司已預(yù)付貨款285000元，2002年3月10日，收到乙公司簽發(fā)商業(yè)承兌匯票，支付所欠貨款，該票據(jù)票面價(jià)值300000元，期限90天。
（2）2002年4月18日，向甲公司購(gòu)入材料價(jià)款450000元，增值稅76500元，應(yīng)付運(yùn)費(fèi)3500元。A公司將未到期票據(jù)背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)铑~通過(guò)銀行存款結(jié)清。
（3）票據(jù)到期，乙公司無(wú)力付款，A公司以銀行存款支付給甲公司。
（4）年末結(jié)賬前，應(yīng)收賬款余額為1200000元，壞賬準(zhǔn)備借方余額1000元，A公司按應(yīng)收款項(xiàng)余額的5％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
要求：
（1）計(jì)算A公司背書(shū)轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)“銀行存款”結(jié)算的金額。
（2）計(jì)算年末A公司應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備的金額。
（3）編制A公司的上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
您的答案：正確答案：
（1）應(yīng)支付的購(gòu)貨款＝450000 76500 3500＝530000元
背書(shū)轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)收票據(jù)的賬面余額＝300000元
應(yīng)通過(guò)“銀行存款”結(jié)算的金額＝530000－300000＝230000元。
（2）年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備＝1200000×5％－（－1000）＝61000元
（3）會(huì)計(jì)分錄
①借：應(yīng)收票據(jù) 300000
預(yù)收賬款 285000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)） 85000
②借：原材料 453500
應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 76500
貸：應(yīng)收票據(jù) 300000
銀行存款 230000
③借：應(yīng)收賬款 300000
貸：銀行存款 300000
④借： 管理 費(fèi)用 61000
貸：壞賬準(zhǔn)備 61000
2.甲公司2003年有關(guān)資料如下：
（1）本期 商品 銷(xiāo)售收入80000元；應(yīng)收賬款期初余額10000元，期末余額34000元；本期預(yù)收的貨款4000元。
（2）本期用銀行存款支付購(gòu)買(mǎi)原材料貨款40000元；用銀行存款支付工程用物資貨款81900元；本期購(gòu)買(mǎi)原材料預(yù)付貨款15000元。
（3）本期從銀行提取現(xiàn)金33000元，用于發(fā)放工資。
（4）本期實(shí)際支付工資30000元，各種獎(jiǎng)金3000元。其中經(jīng)營(yíng)人員工資18000元，獎(jiǎng)金2000元；在建工程人員工資12000元，獎(jiǎng)金1000元。
（5）期初未交所得稅為1600元，本期發(fā)生的應(yīng)交所得稅為6600元，期末未交所得稅為600元。
要求：
根據(jù)上述資料，計(jì)算甲公司現(xiàn)金流量表中下列項(xiàng)目的金額，并列出計(jì)算過(guò)程（不考慮增值稅）：
（1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（2）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目；
（4）“支付的所得稅款”項(xiàng)目；
（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
您的答案：
,
正確答案：
（1）“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收入的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝80000 （10000－34000）＋4000
＝60000元；
（2）“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目＝40000 15000＝55000元；
（3）“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”＝18000 2000＝20000元；
（4）“支付的所得稅”項(xiàng)目＝1600 6600－600＝7600元；
（5）“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目
＝81900 12000 1000＝94900元。
3.茂名有限責(zé)任公司，按規(guī)定程序擴(kuò)資，注冊(cè)資本增至16000000元，接受如下投資：
（1）甲投入外幣資本400000美元，投入時(shí)的市場(chǎng)匯率為1美元＝8.5元人民幣， 合同 約定匯率為1美元＝8.0元人民幣，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為20％；
（2）乙以一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)投資，評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為420000元，其在注冊(cè)資本中應(yīng)占份額為2.5％；