2、北方股份有限公司（以下簡稱北方公司）為增值稅一般納稅工業(yè)企業(yè)，其有關資料如下：（1）北方公司銷售的產(chǎn)品、材料均為應納增值稅貨物，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品材料價格中均不含增值稅。（2）北方公司材料和產(chǎn)成品均按實際成本核算，其銷售成本隨著銷售同時結轉。（3）南方公司為北方公司的子公司。北方公司對南方公司的投資占南方公司有表決權資本的80％。北方公司對南方公司的投資按權益法核算。（4）北方公司2004年度資產(chǎn)負債表年初數(shù)如下：資產(chǎn)負債表 2004年12月31日 單位：萬元
（5）北方公司2004年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 1）購入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款200萬元，增值稅34萬元，材料已經(jīng)入庫，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。 2）通過銀行轉賬支付上述購買材料的貨款及增值稅234萬元。 3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬元，銷售貨款400萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4）銷售材料一批，原材料實際成本為8萬元，銷售價款10萬元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。 5）當年分配并發(fā)放職工工資66萬元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。 6）南方公司2004年度實現(xiàn)凈利潤100萬元，北方公司按比例確認其投資收益。 7）轉讓一專利權，取得轉讓價款20萬元存入銀行，該專利權的賬面余額為10萬元，轉入專利權適用的營業(yè)稅稅率為5％。 8）向銀行借入短期借款300萬元，并用銀行存款支付短期借款利息財務費用10萬元。 9）12月28日償還銀行長期借款50萬元（本金40萬元，利息10萬元）。 10）本年度計提壞賬準備5萬元。 11）轉讓設備一臺，原價40萬元，已提折舊10萬元，取得轉讓收入20萬元，支付清理費用5萬元?，F(xiàn)設備已清理完畢，款項已通過銀行結算（假設轉讓設備不需交納增值稅）。 12）攤銷無形資產(chǎn)價值5萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬元。 13）本年度所得稅費用和應交所得稅為19.14萬元，實現(xiàn)凈利潤118.86萬元；提取盈余公積17.83萬元（含公益金5.94萬元）。要求：（1）編制北方公司的有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（各損益類科目結轉本年利潤以及利潤分配有關的會計分錄除外。除“應交稅金”科目外，其余科目可不寫明細科目）。（2）填列北方公司2004年12月31日資產(chǎn)負債表的年末數(shù)。（金額單位用萬元表示）
（5）北方公司2004年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： 1）購入材料一批，專用發(fā)票注明的材料價款200萬元，增值稅34萬元，材料已經(jīng)入庫，但貨款尚未支付。假定該公司材料采用實際成本核算。 2）通過銀行轉賬支付上述購買材料的貨款及增值稅234萬元。 3）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本300萬元，銷售貨款400萬元，專用發(fā)票注明的增值稅額為68萬元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，貨款及增值稅均已收到并存入銀行。 4）銷售材料一批，原材料實際成本為8萬元，銷售價款10萬元，材料已經(jīng)發(fā)出，收到貨款及增值稅存入銀行。 5）當年分配并發(fā)放職工工資66萬元，其中：生產(chǎn)工人工資50萬元，車間管理人員工資8萬元，企業(yè)管理人員工資8萬元。 6）南方公司2004年度實現(xiàn)凈利潤100萬元，北方公司按比例確認其投資收益。 7）轉讓一專利權，取得轉讓價款20萬元存入銀行，該專利權的賬面余額為10萬元，轉入專利權適用的營業(yè)稅稅率為5％。 8）向銀行借入短期借款300萬元，并用銀行存款支付短期借款利息財務費用10萬元。 9）12月28日償還銀行長期借款50萬元（本金40萬元，利息10萬元）。 10）本年度計提壞賬準備5萬元。 11）轉讓設備一臺，原價40萬元，已提折舊10萬元，取得轉讓收入20萬元，支付清理費用5萬元?，F(xiàn)設備已清理完畢，款項已通過銀行結算（假設轉讓設備不需交納增值稅）。 12）攤銷無形資產(chǎn)價值5萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊10萬元。 13）本年度所得稅費用和應交所得稅為19.14萬元，實現(xiàn)凈利潤118.86萬元；提取盈余公積17.83萬元（含公益金5.94萬元）。要求：（1）編制北方公司的有關經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（各損益類科目結轉本年利潤以及利潤分配有關的會計分錄除外。除“應交稅金”科目外，其余科目可不寫明細科目）。（2）填列北方公司2004年12月31日資產(chǎn)負債表的年末數(shù)。（金額單位用萬元表示）