1.小企業(yè)按應付稅款法計算的當期所得稅金額
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2.小企業(yè)因多交等原因收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
3.期末，將“所得稅”科目的余額轉入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：所得稅
借：所得稅
貸：應交稅金——應交所得稅
2.小企業(yè)因多交等原因收到返還的所得稅
借：銀行存款
貸：所得稅
3.期末，將“所得稅”科目的余額轉入“本年利潤”科目
借：本年利潤
貸：所得稅