一、企業(yè)所得稅的繳納方法與納稅期限
掌握企業(yè)所得稅的繳納辦法，應(yīng)該于月份或季度終了15日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年度終了4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅的納稅年度 了解。
三、企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
自2002年1月1日起，按國(guó)家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級(jí)工商行政管理部門(mén)辦理設(shè)立登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，但下列辦理設(shè)立登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理：
詳見(jiàn)教材83頁(yè)。
四、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
了解。
五、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
了解。
六、納稅申報(bào)表的格式和填報(bào)方法
見(jiàn)87頁(yè)申報(bào)表主表，需要注意以下內(nèi)容：
1、第1行銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入：具體項(xiàng)目見(jiàn)附表一，是計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和招待費(fèi)的基數(shù)。
2、第2行投資收益：應(yīng)稅、免稅的投資收益都填列在此行，免稅的投資收益在第18行減除；分回的投資收益不需還原，直接按“投資收益”賬戶(hù)數(shù)額填列。
3、第3行投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
4、第4行補(bǔ)貼收入：應(yīng)稅、免稅的補(bǔ)貼收入都填列在此行，免稅的補(bǔ)貼收入在第18行減除。
5、第5行其他收入：見(jiàn)附表一。
6、第8行主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、資源稅、關(guān)稅。
7、第13行—第15行。
8、第16行納稅調(diào)整后所得：捐贈(zèng)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
9、第17行。
10、第18行減免稅所得。
11、第19行。
12、第20行允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額：全額扣除的捐贈(zèng)支出、按比例扣除的不超過(guò)限額的捐贈(zèng)支出
13、第21行加計(jì)扣除額：“三新費(fèi)用”加扣。
14、第25行減境內(nèi)投資所得抵免稅額。
25、第26行加境外所得應(yīng)納所得稅額。
26、第29行減減免所得稅稅額：與國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資業(yè)務(wù)有關(guān)。
除主表外，附表一、附表三、附表十四及各表填表說(shuō)明。
做企業(yè)所得稅計(jì)算題和綜合題時(shí)注意“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的幾個(gè)稅種以及增值稅等稅金與所得稅的聯(lián)系。
復(fù)習(xí)本章第一部分內(nèi)容時(shí)要注意按以下幾點(diǎn)掌握：
1、所得稅的納稅人
2、稅率。稅率分為33%、27%、18%和15%這四個(gè)
3、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目）＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額。
4、股權(quán)投資問(wèn)題（難點(diǎn)）
5、申報(bào)表重點(diǎn)行次
掌握企業(yè)所得稅的繳納辦法，應(yīng)該于月份或季度終了15日內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，年度終了4個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。
二、企業(yè)所得稅的納稅年度 了解。
三、企業(yè)所得稅的征管權(quán)限及收入劃分
自2002年1月1日起，按國(guó)家工商行政管理總局的有關(guān)規(guī)定，在各級(jí)工商行政管理部門(mén)辦理設(shè)立登記的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，但下列辦理設(shè)立登記的企業(yè)仍由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理：
詳見(jiàn)教材83頁(yè)。
四、企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)
了解。
五、匯總（合并）繳納企業(yè)所得稅的管理
了解。
六、納稅申報(bào)表的格式和填報(bào)方法
見(jiàn)87頁(yè)申報(bào)表主表，需要注意以下內(nèi)容：
1、第1行銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入：具體項(xiàng)目見(jiàn)附表一，是計(jì)提廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和招待費(fèi)的基數(shù)。
2、第2行投資收益：應(yīng)稅、免稅的投資收益都填列在此行，免稅的投資收益在第18行減除；分回的投資收益不需還原，直接按“投資收益”賬戶(hù)數(shù)額填列。
3、第3行投資轉(zhuǎn)讓凈收入。
4、第4行補(bǔ)貼收入：應(yīng)稅、免稅的補(bǔ)貼收入都填列在此行，免稅的補(bǔ)貼收入在第18行減除。
5、第5行其他收入：見(jiàn)附表一。
6、第8行主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加：包括消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅、資源稅、關(guān)稅。
7、第13行—第15行。
8、第16行納稅調(diào)整后所得：捐贈(zèng)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。
9、第17行。
10、第18行減免稅所得。
11、第19行。
12、第20行允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額：全額扣除的捐贈(zèng)支出、按比例扣除的不超過(guò)限額的捐贈(zèng)支出
13、第21行加計(jì)扣除額：“三新費(fèi)用”加扣。
14、第25行減境內(nèi)投資所得抵免稅額。
25、第26行加境外所得應(yīng)納所得稅額。
26、第29行減減免所得稅稅額：與國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資業(yè)務(wù)有關(guān)。
除主表外，附表一、附表三、附表十四及各表填表說(shuō)明。
做企業(yè)所得稅計(jì)算題和綜合題時(shí)注意“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算的幾個(gè)稅種以及增值稅等稅金與所得稅的聯(lián)系。
復(fù)習(xí)本章第一部分內(nèi)容時(shí)要注意按以下幾點(diǎn)掌握：
1、所得稅的納稅人
2、稅率。稅率分為33%、27%、18%和15%這四個(gè)
3、應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額＝（收入總額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目）＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額。
4、股權(quán)投資問(wèn)題（難點(diǎn)）
5、申報(bào)表重點(diǎn)行次