1.對(duì)于銀行已經(jīng)入賬而企業(yè)尚未入賬的未達(dá)賬項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)()。
A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬
B.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”的記錄入賬
C.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證入賬
D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬
答案：D
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記( )。
A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“營(yíng)業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費(fèi)用”
[答案]A
[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”;屬于無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——庫(kù)存現(xiàn)金溢余”。
3、庫(kù)存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額大于庫(kù)存實(shí)有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯(cuò)導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，應(yīng)借記( )科目。
A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢
[答案]A
[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。
4.企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )
A 銀行存款 B短期投資 C 其他應(yīng)收款 D其他貨幣資金
答案：D
解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。應(yīng)通過(guò)其他貨幣資金-存出投資款核算
5.下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( )。
A.銀行匯票存款 B.存出投資款 C.備用金 D.外埠存款
[答案]C
[解析]選項(xiàng)“C”應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
6、企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)是( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金
[答案]A
[解析]外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。
7.企業(yè)存出保證金，應(yīng)借記( )賬戶
A其他貨幣資金 B 應(yīng)收票據(jù) C其他應(yīng)收款 D預(yù)付賬款
答案：C
解析：存出保證金,即支付的押金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算
A.在編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的同時(shí)入賬
B.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”的記錄入賬
C.根據(jù)“銀行對(duì)賬單”編制自制憑證入賬
D.待結(jié)算憑證到達(dá)后入賬
答案：D
2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)無(wú)法查明原因的庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)后，借記( )。
A.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢” B.“營(yíng)業(yè)外收入” C.“其他應(yīng)收款” D.“管理費(fèi)用”
[答案]A
[解析]當(dāng)發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金溢余時(shí)，借記“庫(kù)存現(xiàn)金”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”;屬于無(wú)法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)處理后，借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——庫(kù)存現(xiàn)金溢余”。
3、庫(kù)存現(xiàn)金清查后，如發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額大于庫(kù)存實(shí)有數(shù)額，在查明系由出納人員工作差錯(cuò)導(dǎo)致之后，確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，應(yīng)借記( )科目。
A.其他應(yīng)收款 B.管理費(fèi)用 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.待處理財(cái)產(chǎn)損溢
[答案]A
[解析]確定應(yīng)由出納人員賠償時(shí)，借記“其他應(yīng)收款”，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。
4.企業(yè)對(duì)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是( )
A 銀行存款 B短期投資 C 其他應(yīng)收款 D其他貨幣資金
答案：D
解析：存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進(jìn)行投資的資金。應(yīng)通過(guò)其他貨幣資金-存出投資款核算
5.下列各項(xiàng)中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內(nèi)容的是( )。
A.銀行匯票存款 B.存出投資款 C.備用金 D.外埠存款
[答案]C
[解析]選項(xiàng)“C”應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算。
6、企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)是( )。
A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金
[答案]A
[解析]外埠存款是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)或零星的采購(gòu)時(shí)，匯往采購(gòu)地銀行并開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶的款項(xiàng)。
7.企業(yè)存出保證金，應(yīng)借記( )賬戶
A其他貨幣資金 B 應(yīng)收票據(jù) C其他應(yīng)收款 D預(yù)付賬款
答案：C
解析：存出保證金,即支付的押金，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)收款”核算