1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應收款、現(xiàn)金（按應由責任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應付款（按應支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前，應沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為購入外幣
借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時，應按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料庫存商品應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶應付賬款—××外幣賬戶銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶應收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款——××外幣賬戶
貸：短期借款——××外幣賬戶長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本
7.期末，各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費用資本化條件時至固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計入當期財務費用。
（1）如為匯兌收益
借：銀行存款——××外幣賬戶應收賬款等——××外幣賬戶
貸：財務費用長期待攤費用
借：長期借款——××外幣賬戶
貸：在建工程
（2）如為匯兌損失
借：財務費用長期待攤費用
貸：銀行存款——××外幣賬戶應收賬款等——××外幣賬戶
借：在建工程
貸：長期借款——××外幣賬戶
8.將款項匯往采購地銀行開立采購專戶
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時
借：在途物資材料庫存商品應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
9.將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款中華會計網(wǎng)校匯總整理——銀行本票存款
貸：銀行存款
使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
借：在途物資材料庫存商品應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
10.將款項存入銀行以取得信用卡以及信用卡使用過程中向其賬戶續(xù)存資金
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
使用信用卡購物或支付有關(guān)費用中華會計網(wǎng)校匯總整理
借：有關(guān)科目
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
11.向銀行開立信用證，交納保證金
借：其他貨幣資金——信用證保證金存款
貸：銀行存款
根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額
借：庫存商品等應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款銀行存款
12.向證券公司劃出資金時，按實際劃出的金額
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額
借：短期投資等
貸：其他貨幣資金——存出投資款
借：現(xiàn)金
貸：銀行存款
2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額
借：銀行存款
貸：現(xiàn)金
3.因支付職工出差費用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額
借：其他應收款等
貸：現(xiàn)金
收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時
借：現(xiàn)金（按實際收回的現(xiàn)金）
管理費用（按應報銷的金額）
貸：其他應收款（按實際借出的現(xiàn)金）
4.每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余
（1）如為現(xiàn)金短缺
借：其他應收款、現(xiàn)金（按應由責任人賠償?shù)牟糠郑?BR> 管理費用（按實際短缺的金額扣除應由責任人賠償?shù)牟糠趾蟮慕痤~）
貸：現(xiàn)金（按實際短缺的金額）
（2）如為現(xiàn)金溢余
借：現(xiàn)金（按實際溢余的金額）
貸：其他應付款（按應支付給有關(guān)人員或單位的部分）
營業(yè)外收入（按實際溢余的金額超過應支付給有關(guān)人員或單位的部分后的金額）
5.發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時編制收款憑證
借：銀行存款
貸：財務費用
如為購建固定資產(chǎn)的專門借款發(fā)生的存款利息，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前，應沖減在建工程成本
借：銀行存款
貸：在建工程
6.小企業(yè)發(fā)生外幣業(yè)務時，應將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額記賬。除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務有關(guān)的賬戶，應當采用業(yè)務發(fā)生時的匯率或業(yè)務發(fā)生當期期初的匯率折合。
（1）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為購入外幣
借：銀行存款——××外幣賬戶（取得的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款（按實際支付的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（2）小企業(yè)發(fā)生外幣兌換業(yè)務，如為賣出外幣
借：銀行存款（按實際收到的記賬本位幣金額）
財務費用（按借方差額）
貸：銀行存款一一××外幣賬戶（賣出的外幣按當日或期初市場匯率折合的記賬本位幣金額）
財務費用（按貸方差額）
（3）小企業(yè)購入材料、商品或設(shè)備，以外幣結(jié)算時，應按購入當日或期初的市場匯率將支付的外幣或應支付的外幣折算為記賬本位幣入賬
借：材料庫存商品應交稅金—應交增值稅（進項稅額）
固定資產(chǎn)等
貸：銀行存款—××外幣賬戶應付賬款—××外幣賬戶銀行存款—人民幣戶（如以人民幣支付稅金）
（4）小企業(yè)銷售商品或產(chǎn)品，以外幣結(jié)算時，應按當日或期初的市場匯率將外幣銷售收入折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款—××外幣賬戶應收賬款等—××外幣賬戶
貸：主營業(yè)務收入等
（5）小企業(yè)借入外幣借款時，應按借入外幣時的市場匯率或期初市場匯率折算為記賬本位幣入賬
借：銀行存款——××外幣賬戶
貸：短期借款——××外幣賬戶長期借款等—××外幣賬戶
（6）接受外幣資本投資
合同約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到外幣當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按借方差額）
貸：實收資本（按合同約定匯率折合的記賬本位幣金額）
資本公積——外幣資本折算差額（按貸方差額）
合同沒有約定匯率的：
借：銀行存款——××外幣賬戶（按收到出資額當日的匯率折合的記賬本位幣金額）
貸：實收資本
7.期末，各種外幣賬戶的外幣余額應當按照期末匯率折合為記賬本位幣，按照期末匯率折合的記賬本位幣金額與原賬面記賬本位幣金額之間的差額，作為匯兌損益，分別情況處理：籌建期間發(fā)生的匯兌損益，計入長期待攤費用；與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的外幣專門借款的匯兌損益，在滿足借款費用資本化條件時至固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)之前的期間內(nèi)發(fā)生的，計入所購建固定資產(chǎn)成本；除上述情況外，匯兌損益均計入當期財務費用。
（1）如為匯兌收益
借：銀行存款——××外幣賬戶應收賬款等——××外幣賬戶
貸：財務費用長期待攤費用
借：長期借款——××外幣賬戶
貸：在建工程
（2）如為匯兌損失
借：財務費用長期待攤費用
貸：銀行存款——××外幣賬戶應收賬款等——××外幣賬戶
借：在建工程
貸：長期借款——××外幣賬戶
8.將款項匯往采購地銀行開立采購專戶
借：其他貨幣資金——外埠存款
貸：銀行存款
收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時
借：在途物資材料庫存商品應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——外埠存款
將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——外埠存款
9.將款項存入銀行以取得銀行匯票、銀行本票
借：其他貨幣資金——銀行匯票存款中華會計網(wǎng)校匯總整理——銀行本票存款
貸：銀行存款
使用銀行匯票、銀行本票后，根據(jù)發(fā)票賬單等有關(guān)憑證
借：在途物資材料庫存商品應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
如有多余款或因超過付款期等原因而退回款項
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款——銀行本票存款
10.將款項存入銀行以取得信用卡以及信用卡使用過程中向其賬戶續(xù)存資金
借：其他貨幣資金——信用卡存款
貸：銀行存款
使用信用卡購物或支付有關(guān)費用中華會計網(wǎng)校匯總整理
借：有關(guān)科目
貸：其他貨幣資金——信用卡存款
11.向銀行開立信用證，交納保證金
借：其他貨幣資金——信用證保證金存款
貸：銀行存款
根據(jù)開證行交來的信用證來單通知書及有關(guān)單據(jù)列明的金額
借：庫存商品等應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：其他貨幣資金——信用證保證金存款銀行存款
12.向證券公司劃出資金時，按實際劃出的金額
借：其他貨幣資金——存出投資款
貸：銀行存款
購買股票、債券等時，按實際發(fā)生的金額
借：短期投資等
貸：其他貨幣資金——存出投資款