五、綜合題(本類題共2題，每小題lO分，共20分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目)
1．某企業(yè)于2007年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該生產(chǎn)線的原價(jià)為1200萬元，已提折舊250萬元，在改擴(kuò)建過程中領(lǐng)用工程物資200萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50萬元，原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為8．5萬元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資80萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用61．5萬元。該生產(chǎn)線于2007年11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年， 預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元。
要求：
(1)編制上述與固定資產(chǎn)改擴(kuò)建有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。
2．A企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17％，有關(guān)資料如下：
該企業(yè)2008年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款100000元，增值稅率17％，款項(xiàng)以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；
(2)銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200000元；
(3)報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，發(fā)生清理費(fèi)用為1000元，取得殘料變價(jià)收人為2000元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢；
(4)B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)
格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票；
(5)2008年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2008年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元。預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
(6)用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18430元；
(7)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，無公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為101000元，收到款項(xiàng)存入銀行。
(8)12月31日，購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票100萬股。占乙公司股份的25％，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買人價(jià)為8元，其中每股含已宣告分派但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利0．20元；另外，長(zhǎng)江公司在購(gòu)買股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3200萬元)。
(9)假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為100000元。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)計(jì)算2008年12月份A企業(yè)利潤(rùn)表中以下項(xiàng)目的金額(要求列出計(jì)算過程)。
①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；
②利潤(rùn)總額；
③凈利潤(rùn)。
1．某企業(yè)于2007年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該生產(chǎn)線的原價(jià)為1200萬元，已提折舊250萬元，在改擴(kuò)建過程中領(lǐng)用工程物資200萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料50萬元，原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為8．5萬元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資80萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用61．5萬元。該生產(chǎn)線于2007年11月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年， 預(yù)計(jì)凈殘值為50萬元。
要求：
(1)編制上述與固定資產(chǎn)改擴(kuò)建有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)計(jì)算改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額并編制會(huì)計(jì)分錄。
2．A企業(yè)為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17％，有關(guān)資料如下：
該企業(yè)2008年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)原材料一批，價(jià)款100000元，增值稅率17％，款項(xiàng)以存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)；
(2)銷售給B公司產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300000元，收到B公司交來面值為351000元的銀行承兌匯票一張，銷售成本為200000元；
(3)報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái)，原值為65000元，已提折舊為60000元，發(fā)生清理費(fèi)用為1000元，取得殘料變價(jià)收人為2000元，有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢；
(4)B公司來函提出本月購(gòu)買的產(chǎn)品中，有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)
格上給予40000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意B公司的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票；
(5)2008年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品，工期為6個(gè)月，合同收入330000元，到2008年12月31日已發(fā)生成本220000元，已預(yù)收賬款200000元。預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量，產(chǎn)品的開發(fā)程度為85％；
(6)用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18430元；
(7)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，成本為100000元，無公允價(jià)值變動(dòng)，售價(jià)為101000元，收到款項(xiàng)存入銀行。
(8)12月31日，購(gòu)入C公司有表決權(quán)的股票100萬股。占乙公司股份的25％，從而對(duì)C公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。該股票每股買人價(jià)為8元，其中每股含已宣告分派但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利0．20元；另外，長(zhǎng)江公司在購(gòu)買股票時(shí)還支付相關(guān)稅費(fèi)10000元，款項(xiàng)均由銀行存款支付(假定C公司2008年12月31日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為3200萬元)。
(9)假定A企業(yè)12月份的應(yīng)納稅所得額為100000元。
要求：
(1)編制有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；
(2)計(jì)算2008年12月份A企業(yè)利潤(rùn)表中以下項(xiàng)目的金額(要求列出計(jì)算過程)。
①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；
②利潤(rùn)總額；
③凈利潤(rùn)。