四、綜合題
1．天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅率為33％，增值稅率為17％。庫(kù)存材料采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異率為1％，該公司20×6年年初未分配利潤(rùn)為670萬(wàn)元。該公司20X 7年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售成本為120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
(2)取得罰款收入6萬(wàn)元，存入銀行。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6．8萬(wàn)元。
(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元。
(5)以銀行存款支付，廣告費(fèi)7萬(wàn)元。
(6)銷售材料一批，該批材料計(jì)劃成本為7萬(wàn)元，銷售價(jià)格為lO萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存
入銀行。
(7)計(jì)提本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬(wàn)元。
(8)計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬(wàn)兀。
(9)計(jì)提短期借款利息5萬(wàn)元。
(10)天宇公司擁有A企業(yè)10％的股權(quán)，A企業(yè)本年度宣告現(xiàn)金股利66萬(wàn)元(假設(shè)分回的利
潤(rùn)均是投資后產(chǎn)生的)。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為33％。
(11)計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系20×6年12月購(gòu)入并投入使用，
其原價(jià)為50．5萬(wàn)元，折舊年限為4年，假使預(yù)計(jì)凈殘值為O．5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 (12)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬(wàn)元，已用銀行存款支付。 (13)計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。(本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))
要求：
(1)編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制20×7年度利潤(rùn)表。
2．某企業(yè)20×6年12月31日有關(guān)科目的余額如下：
科目余額表
20×7年1月本企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)原材料20 000元，增值稅3 400元，用預(yù)付賬款抵付(該企業(yè)預(yù)付賬款期初數(shù)均為與A企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生)，不足部分尚未支付。本企業(yè)為增值稅一般納稅人；
(2)上述購(gòu)進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為22 000元；
(3)上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3 000元；
(4)本期提取固定資產(chǎn)折舊15 000元(計(jì)入管理費(fèi)用)；
(5)取得商品銷售收入100 000元，增值稅為17 000元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售成本為收
入的70％。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
(6)以銀行存款支付當(dāng)期的短期借款應(yīng)付利息20 000元；
(7)本期歸還長(zhǎng)期借款70 000元；
(8)本月預(yù)交所得稅10 000元(要求通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算)。
注：未歸還的長(zhǎng)期借款中20×4年5月1日借入40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年；
要求：
(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制該企業(yè)20~7年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。
1．天宇股份有限公司系增值稅一般納稅人，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，所得稅率為33％，增值稅率為17％。庫(kù)存材料采用計(jì)劃成本核算，材料成本差異率為1％，該公司20×6年年初未分配利潤(rùn)為670萬(wàn)元。該公司20X 7年度內(nèi)發(fā)生如下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)款為200萬(wàn)元，銷售成本為120萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。
(2)取得罰款收入6萬(wàn)元，存入銀行。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失6．8萬(wàn)元。
(4)以銀行存款支付違反稅收規(guī)定的罰款3萬(wàn)元，非公益性捐贈(zèng)支出5萬(wàn)元。
(5)以銀行存款支付，廣告費(fèi)7萬(wàn)元。
(6)銷售材料一批，該批材料計(jì)劃成本為7萬(wàn)元，銷售價(jià)格為lO萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存
入銀行。
(7)計(jì)提本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的城市維護(hù)建設(shè)稅30萬(wàn)元。
(8)計(jì)提本年銷售應(yīng)負(fù)擔(dān)的教育費(fèi)附加1萬(wàn)兀。
(9)計(jì)提短期借款利息5萬(wàn)元。
(10)天宇公司擁有A企業(yè)10％的股權(quán)，A企業(yè)本年度宣告現(xiàn)金股利66萬(wàn)元(假設(shè)分回的利
潤(rùn)均是投資后產(chǎn)生的)。該被投資企業(yè)適用的所得稅率為33％。
(11)計(jì)提管理部門使用的固定資產(chǎn)年折舊，該固定資產(chǎn)系20×6年12月購(gòu)入并投入使用，
其原價(jià)為50．5萬(wàn)元，折舊年限為4年，假使預(yù)計(jì)凈殘值為O．5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 (12)公司本年度發(fā)生其他管理費(fèi)用3萬(wàn)元，已用銀行存款支付。 (13)計(jì)算本年所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅。(本題目不考慮納稅調(diào)整事項(xiàng))
要求：
(1)編制20×7年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制20×7年度利潤(rùn)表。
2．某企業(yè)20×6年12月31日有關(guān)科目的余額如下：
科目余額表
20×7年1月本企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)購(gòu)進(jìn)原材料20 000元，增值稅3 400元，用預(yù)付賬款抵付(該企業(yè)預(yù)付賬款期初數(shù)均為與A企業(yè)購(gòu)貨發(fā)生)，不足部分尚未支付。本企業(yè)為增值稅一般納稅人；
(2)上述購(gòu)進(jìn)材料已驗(yàn)收入庫(kù)，計(jì)劃成本為22 000元；
(3)上期已核銷的應(yīng)收賬款又收回3 000元；
(4)本期提取固定資產(chǎn)折舊15 000元(計(jì)入管理費(fèi)用)；
(5)取得商品銷售收入100 000元，增值稅為17 000元，款項(xiàng)已存入銀行。銷售成本為收
入的70％。(不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)
(6)以銀行存款支付當(dāng)期的短期借款應(yīng)付利息20 000元；
(7)本期歸還長(zhǎng)期借款70 000元；
(8)本月預(yù)交所得稅10 000元(要求通過(guò)“所得稅費(fèi)用”、“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算)。
注：未歸還的長(zhǎng)期借款中20×4年5月1日借入40 000元，期限三年；20×3年10月1日借入100 000元，期限五年；
要求：
(1)根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。
(2)編制該企業(yè)20~7年1月31日的資產(chǎn)負(fù)債表。