現(xiàn)金流入量：營業(yè)收入
回收固定資產(chǎn)余值
回收額
回收的流動(dòng)資金
現(xiàn)金流出量：建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+開辦費(fèi)投資
流動(dòng)資金投資=本年流動(dòng)資產(chǎn)需要數(shù)-上年流動(dòng)資金需要數(shù)
經(jīng)營成本(付現(xiàn)成本)= 該年外購原材料 、燃料和動(dòng)力費(fèi)+該年工資及福利費(fèi)+該年修理費(fèi)+該年其他費(fèi)用
=該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-該年折舊額-無形資產(chǎn)和開辦費(fèi)的攤銷額
營業(yè)稅金及附加(不包括增值稅)
維持運(yùn)營的投資――針對(duì)礦山、油田等行業(yè)
調(diào)整所得稅―――等于息稅前利潤與適用的企業(yè)所得稅稅率的乘積
建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量=-該年原始投資額=-(建設(shè)期投資+流動(dòng)資金投資)
現(xiàn)金凈流量 運(yùn)營期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量(不考慮其他現(xiàn)金流入，稅款主要考慮所得稅)
=該年息稅前利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額-該年維持運(yùn)營所需資金
運(yùn)營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年自由現(xiàn)金流量
=該年息前稅后利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額-該年維持運(yùn)營所需資金
若不考慮維持運(yùn)營投資，回收額為零，所得稅后凈現(xiàn)金流量又稱為經(jīng)營凈現(xiàn)金流量
(三)固定資產(chǎn)更新改造投資項(xiàng)目
現(xiàn)金流入量：因使用新固定資產(chǎn)而增加的營業(yè)收入、
處置舊固定資產(chǎn)的變現(xiàn)凈收入=舊固定資產(chǎn)變價(jià)收入-清理費(fèi)用
新舊固定資產(chǎn)回收固定資產(chǎn)余值的差額
現(xiàn)金流出量：購置新固定資產(chǎn)的投資
因使用新固定資產(chǎn)而增加的經(jīng)營成本=增加不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-新增折舊
因使用新固定資產(chǎn)而增加的流動(dòng)資金投資
增加的各項(xiàng)稅款(主要考慮所得稅)
回收固定資產(chǎn)余值
回收額
回收的流動(dòng)資金
現(xiàn)金流出量：建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+開辦費(fèi)投資
流動(dòng)資金投資=本年流動(dòng)資產(chǎn)需要數(shù)-上年流動(dòng)資金需要數(shù)
經(jīng)營成本(付現(xiàn)成本)= 該年外購原材料 、燃料和動(dòng)力費(fèi)+該年工資及福利費(fèi)+該年修理費(fèi)+該年其他費(fèi)用
=該年不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-該年折舊額-無形資產(chǎn)和開辦費(fèi)的攤銷額
營業(yè)稅金及附加(不包括增值稅)
維持運(yùn)營的投資――針對(duì)礦山、油田等行業(yè)
調(diào)整所得稅―――等于息稅前利潤與適用的企業(yè)所得稅稅率的乘積
建設(shè)期某年凈現(xiàn)金流量=-該年原始投資額=-(建設(shè)期投資+流動(dòng)資金投資)
現(xiàn)金凈流量 運(yùn)營期某年所得稅前凈現(xiàn)金流量(不考慮其他現(xiàn)金流入，稅款主要考慮所得稅)
=該年息稅前利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額-該年維持運(yùn)營所需資金
運(yùn)營期某年所得稅后凈現(xiàn)金流量=該年自由現(xiàn)金流量
=該年息前稅后利潤+該年折舊+該年攤銷+該年回收額-該年維持運(yùn)營所需資金
若不考慮維持運(yùn)營投資，回收額為零，所得稅后凈現(xiàn)金流量又稱為經(jīng)營凈現(xiàn)金流量
(三)固定資產(chǎn)更新改造投資項(xiàng)目
現(xiàn)金流入量：因使用新固定資產(chǎn)而增加的營業(yè)收入、
處置舊固定資產(chǎn)的變現(xiàn)凈收入=舊固定資產(chǎn)變價(jià)收入-清理費(fèi)用
新舊固定資產(chǎn)回收固定資產(chǎn)余值的差額
現(xiàn)金流出量：購置新固定資產(chǎn)的投資
因使用新固定資產(chǎn)而增加的經(jīng)營成本=增加不包括財(cái)務(wù)費(fèi)用的總成本費(fèi)用-新增折舊
因使用新固定資產(chǎn)而增加的流動(dòng)資金投資
增加的各項(xiàng)稅款(主要考慮所得稅)