41、 下列哪些并不是衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)（ ）。
A. 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率
E. 國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率與國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。BCD均屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)
42、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟(jì)的存在
B自由價(jià)格機(jī)制
C前轉(zhuǎn)
D后轉(zhuǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟(jì)的存在。
（2）自由的價(jià)格體制。
CD屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
43、 對(duì)稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國(guó)際重復(fù)征稅的獨(dú)立方法
B. 主要目的是為徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅問題
C. 目的是為保障非居住國(guó)稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實(shí)際效果
D. 會(huì)影響居住國(guó)行使稅收居民管轄權(quán)的正當(dāng)權(quán)益
E. 是以稅收抵免的實(shí)行為前提的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個(gè)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。
44、 關(guān)于國(guó)際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國(guó)家與納稅人之間的征納活動(dòng)
B．體現(xiàn)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C．是獨(dú)立的稅種
D．是由國(guó)家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國(guó)納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，是由國(guó)家稅收派生出來的，不能離開跨國(guó)納稅人這一因素。
45、 下列有關(guān)解決國(guó)際重復(fù)征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國(guó)際重復(fù)征稅問題
B免稅法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位
C低稅法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位
D抵免法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先居民管轄權(quán)
E抵免法承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先收入來源地管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復(fù)征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來源于非居住國(guó)的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除，本方法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位。B正確
低稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來源的所得，單獨(dú)制訂較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復(fù)征稅。C錯(cuò)誤
抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。D正確，E錯(cuò)誤
46、 對(duì)消除國(guó)際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅
D．直接抵免適用于跨國(guó)母、子公司之間的稅收抵免
E．各國(guó)實(shí)行稅收抵免時(shí)通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人，間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免；在實(shí)行抵免時(shí)通常都要規(guī)定一個(gè)限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及垮期結(jié)轉(zhuǎn)
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要指習(xí)慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅
D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。上述價(jià)外費(fèi)用不包括以下三項(xiàng)費(fèi)用
①向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。
②受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。
③同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：
即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費(fèi)用。
50、 納稅人（非舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅
D、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的免稅；售價(jià)超過原值的，按4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅。
A. 國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
B. 企業(yè)直接稅負(fù)擔(dān)率
C. 企業(yè)純收入負(fù)擔(dān)率
D. 企業(yè)全部稅收負(fù)擔(dān)率
E. 國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：衡量宏觀稅負(fù)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率與國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。BCD均屬于微觀稅收負(fù)擔(dān)指標(biāo)
42、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件包括（ ）
A商品經(jīng)濟(jì)的存在
B自由價(jià)格機(jī)制
C前轉(zhuǎn)
D后轉(zhuǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b
解 析：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件
（1）商品經(jīng)濟(jì)的存在。
（2）自由的價(jià)格體制。
CD屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式
43、 對(duì)稅收饒讓的理解表述正確的是( )。
A. 是一種免除國(guó)際重復(fù)征稅的獨(dú)立方法
B. 主要目的是為徹底解決國(guó)際重復(fù)征稅問題
C. 目的是為保障非居住國(guó)稅收優(yōu)惠政策發(fā)揮實(shí)際效果
D. 會(huì)影響居住國(guó)行使稅收居民管轄權(quán)的正當(dāng)權(quán)益
E. 是以稅收抵免的實(shí)行為前提的
標(biāo)準(zhǔn)答案：c, e
解 析：稅收饒讓是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，主要是為了保障各個(gè)稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。
44、 關(guān)于國(guó)際稅收的概念，下列表述正確的有（ ）。
A．它是指國(guó)家與納稅人之間的征納活動(dòng)
B．體現(xiàn)國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系
C．是獨(dú)立的稅種
D．是由國(guó)家稅收派生出來的
E．所涉及的納稅人必須是跨國(guó)納稅人
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, d, e
解 析：國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。不是一個(gè)獨(dú)立的稅種，是由國(guó)家稅收派生出來的，不能離開跨國(guó)納稅人這一因素。
45、 下列有關(guān)解決國(guó)際重復(fù)征稅方法的表述中正確的有（ ）
A在扣除法下仍存在國(guó)際重復(fù)征稅問題
B免稅法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位
C低稅法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位
D抵免法承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先居民管轄權(quán)
E抵免法承認(rèn)居民管轄權(quán)優(yōu)先收入來源地管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, d
解 析：扣除法。即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。也不能徹底解決重復(fù)征稅。所以A正確
免稅法亦稱“豁免法”，是指居住國(guó)政府對(duì)其居民來源于非居住國(guó)的所得額，單方面放棄征稅權(quán)，從而使國(guó)際重復(fù)征稅得以徹底免除，本方法是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)的獨(dú)占地位。B正確
低稅法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民國(guó)外來源的所得，單獨(dú)制訂較低的稅率征稅，以減輕重復(fù)征稅。只能在一定程度上減輕而不能徹底消除重復(fù)征稅。C錯(cuò)誤
抵免法是指居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。D正確，E錯(cuò)誤
46、 對(duì)消除國(guó)際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 ( )。
A．以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的
B．分為直接抵免和間接抵免
C．能夠徹底免除國(guó)際重復(fù)征稅
D．直接抵免適用于跨國(guó)母、子公司之間的稅收抵免
E．各國(guó)實(shí)行稅收抵免時(shí)通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, e
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；直接抵免適用于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國(guó)納稅人，間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免；在實(shí)行抵免時(shí)通常都要規(guī)定一個(gè)限額。
47、 稅基式減免是指通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅的一種形式，具體包括（ ）。
A．起征點(diǎn)
B．免征額
C．跨期結(jié)轉(zhuǎn)
D．核定減免率
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c
解 析：稅基式減免是通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)減免稅
具體包括：起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及垮期結(jié)轉(zhuǎn)
D屬于稅額式減免稅
48、 稅法的正式淵源包括（ ）
A 憲法
B 稅收法律
C 稅收法規(guī)
D 部委規(guī)章
E 稅收通告
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, b, c, d
解 析：在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要指習(xí)慣、判例、稅收通告。D屬于非正式淵源
49、 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用之內(nèi)的有（）。
A、向買方收取的手續(xù)費(fèi)
B、向買方收取的銷項(xiàng)稅額
C、受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物代收代繳的消費(fèi)稅
D、同時(shí)符合兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：1承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方的；2,納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b, c, d
解 析：向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用具體包括：手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。上述價(jià)外費(fèi)用不包括以下三項(xiàng)費(fèi)用
①向購買方收取的銷項(xiàng)稅額。
②受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。
③同時(shí)符合以下兩個(gè)條件的代墊運(yùn)費(fèi)：
即承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方的。在這種情況下，納稅人僅僅是為購貨人代辦運(yùn)輸業(yè)務(wù)，而未從中收取額外費(fèi)用。
50、 納稅人（非舊機(jī)動(dòng)車經(jīng)營(yíng)單位）銷售自己使用過的、屬于征收消費(fèi)稅的機(jī)動(dòng)車，其增值稅的征稅規(guī)定有（）。
A、銷售價(jià)格未超過原值的，免征增值稅
B、銷售價(jià)格未超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
C、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算征收增值稅
D、銷售價(jià)格超過原值的，按照4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a, d
解 析：按現(xiàn)行規(guī)定，納稅人銷售自己使用過的屬于征收增值稅的機(jī)動(dòng)車，售價(jià)未超過原值的免稅；售價(jià)超過原值的，按4％的征收率計(jì)算稅額后再減半征收增值稅。