“管理費(fèi)用”：（1）現(xiàn)金短缺（2）存貨盤盈（3）存貨盤虧：①定額內(nèi)的自然損耗②計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)，管理不善
現(xiàn)金長(zhǎng)短款處理短缺由責(zé)任人賠償計(jì)入“其他應(yīng)收款”；無法查明記入“管理費(fèi)用”
長(zhǎng)款屬應(yīng)支付他人記入“其他應(yīng)付款”；無法查明原因“營(yíng)業(yè)外收入”
如：短缺的未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
查明原因
借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
長(zhǎng)款未查明原因
借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
查明原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)外收入
存貨盤盈盤虧處理盤盈沖減“管理費(fèi)用”盤虧“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”
盤盈未查明原因
借：原材料
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
盤虧未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（=成本+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）
貸：原材料（=成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（成本*稅率）
查明原因
借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理盤盈固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)是原值—累計(jì)折舊
盤虧固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不能去掉累計(jì)折舊
盤盈做營(yíng)業(yè)外收入=原值—累計(jì)折舊
盤虧做營(yíng)業(yè)外支出=原值—累計(jì)折舊
盤盈未查明原因
借：固定資產(chǎn)（=原值—累計(jì)折舊）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
盤虧未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
查明原因
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失貸：尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈溢余
批準(zhǔn)處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈溢余批準(zhǔn)處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失
現(xiàn)金長(zhǎng)短款處理短缺由責(zé)任人賠償計(jì)入“其他應(yīng)收款”；無法查明記入“管理費(fèi)用”
長(zhǎng)款屬應(yīng)支付他人記入“其他應(yīng)付款”；無法查明原因“營(yíng)業(yè)外收入”
如：短缺的未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：現(xiàn)金
查明原因
借：其他應(yīng)收款/管理費(fèi)用
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
長(zhǎng)款未查明原因
借：現(xiàn)金
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
查明原因：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：其他應(yīng)付款/營(yíng)業(yè)外收入
存貨盤盈盤虧處理盤盈沖減“管理費(fèi)用”盤虧“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”
盤盈未查明原因
借：原材料
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
貸：管理費(fèi)用
盤虧未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢（=成本+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）
貸：原材料（=成本）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（成本*稅率）
查明原因
借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出/其他應(yīng)收款
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧處理盤盈固定資產(chǎn)入賬價(jià)值應(yīng)是原值—累計(jì)折舊
盤虧固定資產(chǎn)入賬價(jià)值不能去掉累計(jì)折舊
盤盈做營(yíng)業(yè)外收入=原值—累計(jì)折舊
盤虧做營(yíng)業(yè)外支出=原值—累計(jì)折舊
盤盈未查明原因
借：固定資產(chǎn)（=原值—累計(jì)折舊）
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
貸：營(yíng)業(yè)外收入
盤虧未查明原因
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
查明原因
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢
待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借：尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失貸：尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈溢余
批準(zhǔn)處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈溢余批準(zhǔn)處理的各種財(cái)產(chǎn)的凈損失