單項選擇題
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2009年度利潤總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異為20 000元（假定無計入所有者權(quán)益及商譽的部分）。經(jīng)計算，該企業(yè)2009年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2009年度的所得稅費用為（ ?。┰?BR> A. 25 000
B. 30 000
C. 35 000
D. 20 000
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核所得稅費用的確認和計量 。發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負債5 000元（20 000×25％），2009年度所得稅費用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。
◎某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2009年度利潤總額為100 000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異為20 000元（假定無計入所有者權(quán)益及商譽的部分）。經(jīng)計算，該企業(yè)2009年度應(yīng)交所得稅為30 000元。則該企業(yè)2009年度的所得稅費用為（ ?。┰?BR> A. 25 000
B. 30 000
C. 35 000
D. 20 000
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核所得稅費用的確認和計量 。發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異而產(chǎn)生遞延所得稅負債5 000元（20 000×25％），2009年度所得稅費用＝30 000＋5 000＝35 000（元）。