四、計(jì)算及會(huì)計(jì)處理題
1．某企業(yè)為一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算，銷售貨物的增值稅率為17%，應(yīng)交消費(fèi)稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅率為5%，該企業(yè)1996年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為144500元，原材料實(shí)際價(jià)值850000元，貨物及發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)企業(yè)，貨款尚未支付。
（2） 采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為8500元，原材料實(shí)際價(jià)值50 000元，材料已經(jīng)到達(dá)驗(yàn)收入庫，發(fā)票賬單也已到達(dá)。企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票，原材料計(jì)劃成本55000元。
（3） 銷售甲產(chǎn)品5 000件，單位售價(jià)250元，單位銷售成本150元。該產(chǎn)品按規(guī)定需交納消費(fèi)稅，貨款尚未到達(dá)。
（4） 企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入15000元，無形資產(chǎn)賬面攤余價(jià)值為300元，轉(zhuǎn)讓收入已存入銀行。
（5） 支付采購B材料的貨款。
（6） 購入一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為900 000元，增值稅額為153 000元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)3000元，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。
（7） 向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品，實(shí)際支付價(jià)款160000元，收購的農(nóng)副產(chǎn)品已入庫，計(jì)劃成本155 000元。
（8） 收購未稅礦產(chǎn)品，實(shí)際支付價(jià)款80000元，代扣代繳的資源稅15 000元，原材料尚未到達(dá)，價(jià)款已經(jīng)支付（不考慮增值稅）。
（9） 購買印花稅票500元。
（10） 將前述甲產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目，實(shí)際成本820 000元，計(jì)稅價(jià)格850 000元。
（11） 委托某企業(yè)加工原材料（非金銀首飾），原材料計(jì)劃成本200 000元，材料成本差異率2%，加工費(fèi)50 000元，由委托方代扣代繳消費(fèi)稅5 000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫，留待銷售，計(jì)劃成本255 000元，加工費(fèi)用和消費(fèi)稅已用銀行存款支付。
（12） 企業(yè)出口不需交納消費(fèi)稅的某產(chǎn)品，價(jià)格650 000元，銷售成本400000元，貨已發(fā)出，款未收到。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退回的稅款50000元。
（13） 企業(yè)出售一棟辦公用房，原價(jià)15000000元，已折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費(fèi)用支出60000元，房屋已清理完畢，收支均以銀行存款收付。
要求：
（1） 根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（2） 計(jì)算本期該企業(yè)需交納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅額。
2．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)力（1月初應(yīng)交增值稅--未交增值稅貸方余額5 000）；
（1） 1月份購入存貨20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款34000元，款已付，貨已入庫；
（2） 1月份銷售貨物35萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款59 500元，貨已發(fā)出，款未收到；
（3） 用銀行存款交當(dāng)月增值稅10000元，交上月增值稅5 000元；
（4） 2月份購進(jìn)商品15萬元，支付增值稅25500元，貨已入庫；
（5） 2月份銷售商品8萬元，增值稅13600元，未已存入銀行；
（6） 用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10 000元，將上月未交納增值稅全部交清。
要求：
（1） 寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄；
（2） 計(jì)算2月底應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅金--未交增值稅的余額及方向
1．某企業(yè)為一般納稅人，原材料按計(jì)劃成本核算，銷售貨物的增值稅率為17%，應(yīng)交消費(fèi)稅率為10%，營(yíng)業(yè)稅率為5%，該企業(yè)1996年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1） 采購A材料，增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為144500元，原材料實(shí)際價(jià)值850000元，貨物及發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)企業(yè)，貨款尚未支付。
（2） 采購B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為8500元，原材料實(shí)際價(jià)值50 000元，材料已經(jīng)到達(dá)驗(yàn)收入庫，發(fā)票賬單也已到達(dá)。企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票，原材料計(jì)劃成本55000元。
（3） 銷售甲產(chǎn)品5 000件，單位售價(jià)250元，單位銷售成本150元。該產(chǎn)品按規(guī)定需交納消費(fèi)稅，貨款尚未到達(dá)。
（4） 企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，其轉(zhuǎn)讓收入15000元，無形資產(chǎn)賬面攤余價(jià)值為300元，轉(zhuǎn)讓收入已存入銀行。
（5） 支付采購B材料的貨款。
（6） 購入一臺(tái)設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上記載的貨款為900 000元，增值稅額為153 000元，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)3000元，設(shè)備及安裝費(fèi)均以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。
（7） 向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品，實(shí)際支付價(jià)款160000元，收購的農(nóng)副產(chǎn)品已入庫，計(jì)劃成本155 000元。
（8） 收購未稅礦產(chǎn)品，實(shí)際支付價(jià)款80000元，代扣代繳的資源稅15 000元，原材料尚未到達(dá)，價(jià)款已經(jīng)支付（不考慮增值稅）。
（9） 購買印花稅票500元。
（10） 將前述甲產(chǎn)品用于工程項(xiàng)目，實(shí)際成本820 000元，計(jì)稅價(jià)格850 000元。
（11） 委托某企業(yè)加工原材料（非金銀首飾），原材料計(jì)劃成本200 000元，材料成本差異率2%，加工費(fèi)50 000元，由委托方代扣代繳消費(fèi)稅5 000元，材料已加工完畢驗(yàn)收入庫，留待銷售，計(jì)劃成本255 000元，加工費(fèi)用和消費(fèi)稅已用銀行存款支付。
（12） 企業(yè)出口不需交納消費(fèi)稅的某產(chǎn)品，價(jià)格650 000元，銷售成本400000元，貨已發(fā)出，款未收到。企業(yè)收到出口產(chǎn)品退回的稅款50000元。
（13） 企業(yè)出售一棟辦公用房，原價(jià)15000000元，已折舊11000000元，出售所得收入9550000元，清理費(fèi)用支出60000元，房屋已清理完畢，收支均以銀行存款收付。
要求：
（1） 根據(jù)上述資料，編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
（2） 計(jì)算本期該企業(yè)需交納的各項(xiàng)流轉(zhuǎn)稅額。
2．A公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率17%，發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)力（1月初應(yīng)交增值稅--未交增值稅貸方余額5 000）；
（1） 1月份購入存貨20萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款34000元，款已付，貨已入庫；
（2） 1月份銷售貨物35萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款59 500元，貨已發(fā)出，款未收到；
（3） 用銀行存款交當(dāng)月增值稅10000元，交上月增值稅5 000元；
（4） 2月份購進(jìn)商品15萬元，支付增值稅25500元，貨已入庫；
（5） 2月份銷售商品8萬元，增值稅13600元，未已存入銀行；
（6） 用銀行存款交納當(dāng)月增值稅10 000元，將上月未交納增值稅全部交清。
要求：
（1） 寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄及月終轉(zhuǎn)出的分錄；
（2） 計(jì)算2月底應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅和應(yīng)交稅金--未交增值稅的余額及方向