客觀試題部分
一、單項選擇題
1． 某公司本年實現(xiàn)利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯(lián)營單位分得稅后利潤20萬元，（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將產(chǎn)成品一批用于在建工程成本價10萬元，計稅價格12萬元，從非金融機構(gòu)貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由于會計采用快速折舊法，比稅法規(guī)定多提取固定資產(chǎn)折舊5萬元。該公司如果有杉應付稅款法核算，本年應交所得稅為（）萬元。
A．73.26
B．88.11
C．74.91
D．78.21
2． 在實際運用應付稅款法時，由于時間性差異對所得稅的影響，作為當期所得稅費用的增加或減少，一定時期損益表中反映的所得稅與稅前利潤相比（）。
A． 不等于當期的所得稅率
B． 等于當期的所得稅率
C． 大于當期的所得稅率
D． 小于當期的所得稅率
3． 某公司本年實現(xiàn)利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯(lián)營單位分得稅后利潤20萬元（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將外購材料一批用于在建工程，成本價10萬元，從非金融機構(gòu)貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由于會計采用快速折舊法，比稅法規(guī)定少提取固定資產(chǎn)折舊5萬元。該公司如果采用納稅影響會計法核算，本年所得稅費為（）萬元。
A．70.95
B．74.25
C．87.45
D．72.6
4． 遞延稅款余額調(diào)整數(shù)采用（）計算確定。
A． 當初稅率
B． 上一年稅率
C． 稅率變動差
D． 現(xiàn)行稅率
5． 本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額，應計入“遞延稅款”科目的（）。
A． 借方
B． 貸方
C． 借方或貸方
6． 采用債務法核算，由于稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，在稅率下降時，遞延稅款余額調(diào)整數(shù)應計入“遞延稅款”科目的（）。
A． 貸方
B． 借方
C． 借方或貸方
7． 某公司本年應交所得稅33萬元，所得稅率33%，當年發(fā)生應納稅時間性差異10萬元，可抵減性時間性差異4萬元，轉(zhuǎn)回原已確認的應納稅時間性差異2萬元。如果該公司采用納稅影響會計法核算，本年凈利潤為（）萬元。
A．65.68
B．67
C．104
D．71
8． 由于時間性差異導致遞延稅款的出現(xiàn)借方發(fā)生額，如果預計未來不能產(chǎn)生足夠的納稅所得。應采用（）進行會計處理。
A． 債務法
B． 遞延法
C． 應付稅款法
D． 納稅影響會計法
一、單項選擇題
1． 某公司本年實現(xiàn)利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯(lián)營單位分得稅后利潤20萬元，（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將產(chǎn)成品一批用于在建工程成本價10萬元，計稅價格12萬元，從非金融機構(gòu)貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由于會計采用快速折舊法，比稅法規(guī)定多提取固定資產(chǎn)折舊5萬元。該公司如果有杉應付稅款法核算，本年應交所得稅為（）萬元。
A．73.26
B．88.11
C．74.91
D．78.21
2． 在實際運用應付稅款法時，由于時間性差異對所得稅的影響，作為當期所得稅費用的增加或減少，一定時期損益表中反映的所得稅與稅前利潤相比（）。
A． 不等于當期的所得稅率
B． 等于當期的所得稅率
C． 大于當期的所得稅率
D． 小于當期的所得稅率
3． 某公司本年實現(xiàn)利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯(lián)營單位分得稅后利潤20萬元（投資企業(yè)與受資企業(yè)稅率相同），將外購材料一批用于在建工程，成本價10萬元，從非金融機構(gòu)貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規(guī)定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由于會計采用快速折舊法，比稅法規(guī)定少提取固定資產(chǎn)折舊5萬元。該公司如果采用納稅影響會計法核算，本年所得稅費為（）萬元。
A．70.95
B．74.25
C．87.45
D．72.6
4． 遞延稅款余額調(diào)整數(shù)采用（）計算確定。
A． 當初稅率
B． 上一年稅率
C． 稅率變動差
D． 現(xiàn)行稅率
5． 本期轉(zhuǎn)銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數(shù)額，應計入“遞延稅款”科目的（）。
A． 借方
B． 貸方
C． 借方或貸方
6． 采用債務法核算，由于稅前會計利潤大于納稅所得產(chǎn)生的時間性差異影響納稅的金額，在稅率下降時，遞延稅款余額調(diào)整數(shù)應計入“遞延稅款”科目的（）。
A． 貸方
B． 借方
C． 借方或貸方
7． 某公司本年應交所得稅33萬元，所得稅率33%，當年發(fā)生應納稅時間性差異10萬元，可抵減性時間性差異4萬元，轉(zhuǎn)回原已確認的應納稅時間性差異2萬元。如果該公司采用納稅影響會計法核算，本年凈利潤為（）萬元。
A．65.68
B．67
C．104
D．71
8． 由于時間性差異導致遞延稅款的出現(xiàn)借方發(fā)生額，如果預計未來不能產(chǎn)生足夠的納稅所得。應采用（）進行會計處理。
A． 債務法
B． 遞延法
C． 應付稅款法
D． 納稅影響會計法