二、多項(xiàng)選擇題
1． 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的永久性差異是（）。
A． 購(gòu)買國(guó)債的利息收入
B． 違約金
C． 違法經(jīng)營(yíng)的罰沒(méi)支出
D． 將委托加工材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
E． 超過(guò)納稅標(biāo)準(zhǔn)列支的工資總額
2．“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額的核算內(nèi)容是（）。
A． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)交的所得稅金額
B． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的可抵減本期應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
C． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)可抵減的所得稅金額
D． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
3． 主張采用納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（）。
A． 所得稅是一項(xiàng)費(fèi)用
B． 所得稅是收益分配
C． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
D． 配比原則
E． 收付實(shí)現(xiàn)制原則
4． 遞延法的特點(diǎn)是（）。
A． 遞延稅款余額代表將來(lái)應(yīng)付稅款的債務(wù)或預(yù)付未來(lái)稅款的資產(chǎn)
B． 遞延稅款余額不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)
C． 稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅時(shí)，不調(diào)整遞延稅款余額
D． 本期發(fā)生時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
E． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
F． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用當(dāng)初稅率計(jì)算
5．“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填在資產(chǎn)負(fù)債表中。
A．所有者權(quán)益
B．負(fù)債
C．資產(chǎn)
E． 附注
6．某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年轉(zhuǎn)銷以前年度由于會(huì)計(jì)多提折舊而發(fā)生的時(shí)間性差異20萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為33%）。如果該公司采用遞延法核算，本年所得稅費(fèi)用和遞延稅款發(fā)生額分別為（）萬(wàn)元。
A． 6
B． 98.4
C． 6.6
D． 92.4
7．本年由于時(shí)間性差異導(dǎo)致延延稅款出現(xiàn)借方發(fā)生額，預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)銷期內(nèi)，不能產(chǎn)足夠的納稅所得，應(yīng)用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A．應(yīng)付稅款法
B．納稅影響會(huì)計(jì)法
C．將預(yù)計(jì)不能實(shí)現(xiàn)的部分，確認(rèn)為本期所得稅費(fèi)用
D．遞延法
8．采用債務(wù)法核算時(shí)，當(dāng)稅率變動(dòng)時(shí)，調(diào)整遞延稅款余額，在（）的情況下，計(jì)入“遞稅余款”科目的借方。
A． 稅率上升和轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差
B． 稅率上升和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間差異
C． 稅率下降可轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異
D． 稅率下降和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間性差異
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1． 永久性差異在本期發(fā)生，不在以后各期轉(zhuǎn)回，時(shí)間性差額發(fā)生于某一時(shí)期，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。（）
A.正確
B.不正確
2． 本期“所得稅”科目的發(fā)生額與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目的發(fā)生額相等。
A.正確
B.不正確
3． 由于時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響，采用應(yīng)付稅款法核算，一定時(shí)期的所得稅費(fèi)用不等于該期的應(yīng)付所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 永久性差異必須采用應(yīng)付稅款法核算，時(shí)間性差異必須采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算。（）
A.正確
B.不正確
5． 在本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異影響納稅的金額時(shí)，遞延法采用當(dāng)初稅率，債務(wù)法采用現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
6． 本期所得率費(fèi)用等于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久性差異，然后乘以現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
7． 由于“遞延稅款”科目期末余額反映了尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額，因此應(yīng)將其作為資產(chǎn)項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債表中。（）
A.正確
B.不正確
8． 企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。（）
A.正確
B.不正確
9． 采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)永久性差異的處理結(jié)果不同。（）
A.正確
B.不正確
10． 采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，本期所得稅費(fèi)用是按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅率計(jì)算的所得額。（）
A.正確
B.不正確
1． 下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不予扣除的永久性差異是（）。
A． 購(gòu)買國(guó)債的利息收入
B． 違約金
C． 違法經(jīng)營(yíng)的罰沒(méi)支出
D． 將委托加工材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
E． 超過(guò)納稅標(biāo)準(zhǔn)列支的工資總額
2．“遞延稅款”科目貸方發(fā)生額的核算內(nèi)容是（）。
A． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)應(yīng)交的所得稅金額
B． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的可抵減本期應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
C． 本期時(shí)間性差異所產(chǎn)生的未來(lái)可抵減的所得稅金額
D． 本期轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得的時(shí)間性差異的所得稅金額
3． 主張采用納稅影響會(huì)計(jì)法的理論依據(jù)是（）。
A． 所得稅是一項(xiàng)費(fèi)用
B． 所得稅是收益分配
C． 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則
D． 配比原則
E． 收付實(shí)現(xiàn)制原則
4． 遞延法的特點(diǎn)是（）。
A． 遞延稅款余額代表將來(lái)應(yīng)付稅款的債務(wù)或預(yù)付未來(lái)稅款的資產(chǎn)
B． 遞延稅款余額不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)
C． 稅率變動(dòng)或開(kāi)征新稅時(shí)，不調(diào)整遞延稅款余額
D． 本期發(fā)生時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
E． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用現(xiàn)行稅率計(jì)算
F． 本期轉(zhuǎn)銷時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響金額，用當(dāng)初稅率計(jì)算
5．“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（）項(xiàng)目填在資產(chǎn)負(fù)債表中。
A．所有者權(quán)益
B．負(fù)債
C．資產(chǎn)
E． 附注
6．某公司本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元，所得稅率33%，當(dāng)年轉(zhuǎn)銷以前年度由于會(huì)計(jì)多提折舊而發(fā)生的時(shí)間性差異20萬(wàn)元（當(dāng)初稅率為33%）。如果該公司采用遞延法核算，本年所得稅費(fèi)用和遞延稅款發(fā)生額分別為（）萬(wàn)元。
A． 6
B． 98.4
C． 6.6
D． 92.4
7．本年由于時(shí)間性差異導(dǎo)致延延稅款出現(xiàn)借方發(fā)生額，預(yù)計(jì)未來(lái)轉(zhuǎn)銷期內(nèi)，不能產(chǎn)足夠的納稅所得，應(yīng)用（）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A．應(yīng)付稅款法
B．納稅影響會(huì)計(jì)法
C．將預(yù)計(jì)不能實(shí)現(xiàn)的部分，確認(rèn)為本期所得稅費(fèi)用
D．遞延法
8．采用債務(wù)法核算時(shí)，當(dāng)稅率變動(dòng)時(shí)，調(diào)整遞延稅款余額，在（）的情況下，計(jì)入“遞稅余款”科目的借方。
A． 稅率上升和轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差
B． 稅率上升和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間差異
C． 稅率下降可轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅時(shí)間性差異
D． 稅率下降和轉(zhuǎn)回可抵減時(shí)間性差異
三、判斷題（本類判斷正確的得1分，判斷錯(cuò)誤的扣1分，不答不得分也不扣分）
1． 永久性差異在本期發(fā)生，不在以后各期轉(zhuǎn)回，時(shí)間性差額發(fā)生于某一時(shí)期，但在以后的一期或若干期內(nèi)轉(zhuǎn)回。（）
A.正確
B.不正確
2． 本期“所得稅”科目的發(fā)生額與“應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅”科目的發(fā)生額相等。
A.正確
B.不正確
3． 由于時(shí)間性差異對(duì)納稅的影響，采用應(yīng)付稅款法核算，一定時(shí)期的所得稅費(fèi)用不等于該期的應(yīng)付所得稅。（）
A.正確
B.不正確
4． 永久性差異必須采用應(yīng)付稅款法核算，時(shí)間性差異必須采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算。（）
A.正確
B.不正確
5． 在本期轉(zhuǎn)銷已確認(rèn)的時(shí)間性差異影響納稅的金額時(shí)，遞延法采用當(dāng)初稅率，債務(wù)法采用現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
6． 本期所得率費(fèi)用等于稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減永久性差異，然后乘以現(xiàn)行稅率。（）
A.正確
B.不正確
7． 由于“遞延稅款”科目期末余額反映了尚未轉(zhuǎn)銷的時(shí)間性差異影響納稅的金額，因此應(yīng)將其作為資產(chǎn)項(xiàng)目填入資產(chǎn)負(fù)債表中。（）
A.正確
B.不正確
8． 企業(yè)采用納稅影響會(huì)計(jì)法核算更符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則。（）
A.正確
B.不正確
9． 采用應(yīng)付稅款法和納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)永久性差異的處理結(jié)果不同。（）
A.正確
B.不正確
10． 采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，本期所得稅費(fèi)用是按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅率計(jì)算的所得額。（）
A.正確
B.不正確