第1題 甲乙公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系。2006年5月甲公司以一批庫存商品換入乙公司一臺設(shè)備，并收到對方支付的補(bǔ)價42.5萬元。該批庫存商品的賬面價值為200萬元，公允價值為250萬元，適用的增值稅稅率為17%；乙公司設(shè)備的原值為300萬元，已提折舊60萬元，公允價值250萬元。假定不考慮除增值稅以外的其他相關(guān)稅費，該交易使得甲乙雙方未來現(xiàn)金流量與交易前產(chǎn)生明顯不同。甲公司換入設(shè)備的入賬價值和該項交易對損益的影響是（）萬元。
A 292.5，50
B 250，50
C 260，10
D 250，10
正確答案：B
解析：甲乙雙方未來現(xiàn)金流量與交易前產(chǎn)生明顯不同，判斷為具有商業(yè)實質(zhì)，甲公司換入設(shè)備入賬價值＝換出資產(chǎn)公允價值250＋增值稅銷項42.5－收到補(bǔ)價42.5＝250萬元，對損益的影響=250－200=50萬元
第2題 某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含增值稅，扣除率6%）53000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）元。
A 0
B 3000
C 825
D 3180
正確答案：B
解析：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=53000÷（1+6%）×6%=3000（元）。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項稅額不可以抵扣。
第3題 下列不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的計提范圍有（ ）。
A 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)
B 商譽
C 固定資產(chǎn)
D 消耗性生物資產(chǎn)
正確答案：D
解析：消耗性生物資產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號——生物資產(chǎn)》。
第4題 下列選項中關(guān)于資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計中對預(yù)計現(xiàn)金流量的確認(rèn)表述正確的有（ ）。
A 對資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財務(wù)預(yù)算或者預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上
B 資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出
C 預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D 若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量
E 對通貨膨脹因素的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致
正確答案：ACE
解析：與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出只是未來可能發(fā)生的，未做出承諾的一種支出，不應(yīng)該考慮，但如果未來發(fā)生的現(xiàn)金流量是為了維持資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)或者資產(chǎn)正常產(chǎn)出水平，即資產(chǎn)的維護(hù)支出，則應(yīng)當(dāng)在預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時將其考慮在內(nèi)，因此選項B錯誤；若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格往往與市場公平交易價格不同，為了如實測算資產(chǎn)的價值，就應(yīng)當(dāng)以公平交易中企業(yè)管理層能夠達(dá)到的的未來價格估計數(shù)進(jìn)行預(yù)計，因此選項D錯誤。
第5題 采用權(quán)益法核算的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會影響投資企業(yè)“資本公積—其他資本公積”科目情況的有（ ）。
A 投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈
B 被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈
C 被投資企業(yè)產(chǎn)生股本溢價
D 被投資企業(yè)產(chǎn)生可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動
E 被投資企業(yè)產(chǎn)生交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
正確答案：ABE
解析：根據(jù)新準(zhǔn)則，接受捐贈是計入營業(yè)外收入的，不影響企業(yè)的所有者權(quán)益；交易性金融資產(chǎn)公允價值變動計入當(dāng)期損益，也不影響所有者權(quán)益。
A 292.5，50
B 250，50
C 260，10
D 250，10
正確答案：B
解析：甲乙雙方未來現(xiàn)金流量與交易前產(chǎn)生明顯不同，判斷為具有商業(yè)實質(zhì)，甲公司換入設(shè)備入賬價值＝換出資產(chǎn)公允價值250＋增值稅銷項42.5－收到補(bǔ)價42.5＝250萬元，對損益的影響=250－200=50萬元
第2題 某小規(guī)模納稅人企業(yè)本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載原材料價格22500元，增值稅稅額3825元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價（含增值稅，扣除率6%）53000元，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅為（）元。
A 0
B 3000
C 825
D 3180
正確答案：B
解析：當(dāng)期應(yīng)該交納的增值稅=53000÷（1+6%）×6%=3000（元）。注意小規(guī)模納稅人企業(yè)的進(jìn)項稅額不可以抵扣。
第3題 下列不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第8號——資產(chǎn)減值》的計提范圍有（ ）。
A 采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)
B 商譽
C 固定資產(chǎn)
D 消耗性生物資產(chǎn)
正確答案：D
解析：消耗性生物資產(chǎn)的減值，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則第5號——生物資產(chǎn)》。
第4題 下列選項中關(guān)于資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值的估計中對預(yù)計現(xiàn)金流量的確認(rèn)表述正確的有（ ）。
A 對資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財務(wù)預(yù)算或者預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上
B 資產(chǎn)預(yù)計的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出
C 預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
D 若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格為基礎(chǔ)預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量
E 對通貨膨脹因素的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致
正確答案：ACE
解析：與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出只是未來可能發(fā)生的，未做出承諾的一種支出，不應(yīng)該考慮，但如果未來發(fā)生的現(xiàn)金流量是為了維持資產(chǎn)正常運轉(zhuǎn)或者資產(chǎn)正常產(chǎn)出水平，即資產(chǎn)的維護(hù)支出，則應(yīng)當(dāng)在預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量時將其考慮在內(nèi)，因此選項B錯誤；若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格往往與市場公平交易價格不同，為了如實測算資產(chǎn)的價值，就應(yīng)當(dāng)以公平交易中企業(yè)管理層能夠達(dá)到的的未來價格估計數(shù)進(jìn)行預(yù)計，因此選項D錯誤。
第5題 采用權(quán)益法核算的情況下，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不會影響投資企業(yè)“資本公積—其他資本公積”科目情況的有（ ）。
A 投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈
B 被投資企業(yè)接受非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈
C 被投資企業(yè)產(chǎn)生股本溢價
D 被投資企業(yè)產(chǎn)生可供出售金融資產(chǎn)的公允價值變動
E 被投資企業(yè)產(chǎn)生交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動
正確答案：ABE
解析：根據(jù)新準(zhǔn)則，接受捐贈是計入營業(yè)外收入的，不影響企業(yè)的所有者權(quán)益；交易性金融資產(chǎn)公允價值變動計入當(dāng)期損益，也不影響所有者權(quán)益。