一、單項選擇題
1. （）是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關系的內容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.權利客體
2. 下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法錯誤的是（）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅,不得從銷售額中減除還本支出
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
A.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車內胎和外胎，9月領用上月外購的內胎繼續(xù)加工成高品質內胎一批，銷售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價為每只140.4元；已知上月外購的內胎10000只，不含稅單價每只為81元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領用外購40％內胎。該公司9月應繳消費稅（）元。（輪胎消費稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。
A.保險公司辦理初保業(yè)務，以向被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.金融機構從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額
6. 下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（）。
A.對管道局輸油部分的收入，由總機構在總機構所在地繳納城市維護建設稅
B.營業(yè)稅納稅人承包跨省工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅
C.流動經(jīng)營的單位應隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設稅
D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅
7. 某公司進口一批貨物，海關于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
8. 下列進行土地增值稅清算中，有關扣除項目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應當分攤的
B.與清算項目配套的居委會和派出所用房的建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計入拆遷補償費中扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。李某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售13輛，取得不含稅銷售收入390萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率30%，消費稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅（）。
A.0.45萬元
B.1.95萬元
C.2.25萬元
D.2.85萬元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的是（）。
A.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月停止計算折舊
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年
D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，2009年度虧損15萬元，2010年度盈利30萬元。該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國某機構委托來華工作，于2010年7月10日來華，9月30日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時其所在美國機構每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2010年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為（）。
A.0.2萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元
17. 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務行政處罰實施主體的是（）。
A.某省級地方稅務局
B.某省會城市的市級稅務局
C.某縣級稅務局
D.某縣的基層稅務所
19. 下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（）。
A.扣繳個人所得稅報告表
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表
C.個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
D.個人收入申報表
20. 關于稅務咨詢和稅務籌劃的風險產(chǎn)生的原因，以下選項描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務機關的原因
C.扣繳義務人原因
D.代理人員及其機構自身原因
1. （）是稅收法律關系中最實質的東西，也是稅法的靈魂。
A.稅收法律關系的內容
B.稅收法律關系的產(chǎn)生、變更與消滅
C.權利主體
D.權利客體
2. 下列關于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法錯誤的是（）。
A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）
C.還本銷售方式銷售貨物，以貨物的銷售價格計算繳納增值稅,不得從銷售額中減除還本支出
D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
3. 根據(jù)稅法規(guī)定，下列說法不正確的是（）。
A.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅
B.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅
C.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅
D.增值稅屬于價外稅，消費稅屬于價內稅
4. 某橡膠公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種汽車內胎和外胎，9月領用上月外購的內胎繼續(xù)加工成高品質內胎一批，銷售給某商貿(mào)企業(yè)5000只，含稅單價為每只140.4元；已知上月外購的內胎10000只，不含稅單價每只為81元，取得專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領用外購40％內胎。該公司9月應繳消費稅（）元。（輪胎消費稅稅率為3％）
A.35700
B.35710
C.3420
D.8280
5. 下列金融業(yè)務營業(yè)稅計稅營業(yè)額表述中，錯誤的是（）。
A.保險公司辦理初保業(yè)務，以向被保險人收取的全部保險費減去相應的費用后為營業(yè)額
B.金融機構從事外匯買賣的業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額
C.金融機構將吸收的存款貸與他人使用，以貸款利息收入為營業(yè)額
D.金融經(jīng)紀業(yè)務以手續(xù)費（傭金）類的全部收入為營業(yè)額
6. 下列各項中，符合城市維護建設稅相關規(guī)定的是（）。
A.對管道局輸油部分的收入，由總機構在總機構所在地繳納城市維護建設稅
B.營業(yè)稅納稅人承包跨省工程應按勞務發(fā)生地適用稅率繳納城市維護建設稅
C.流動經(jīng)營的單位應隨同繳納“三稅”的經(jīng)營地的適用稅率繳納城市維護建設稅
D.代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅
7. 某公司進口一批貨物，海關于2010年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）。
A.2.75萬元
B.3萬元
C.6.5萬元
D.6.75萬元
8. 下列進行土地增值稅清算中，有關扣除項目的陳述，不符合規(guī)定的是（）。
A.扣除項目金額中所歸集的各項成本和費用必須是在清算項目開發(fā)中直接發(fā)生的或應當分攤的
B.與清算項目配套的居委會和派出所用房的建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費用可以扣除
C.貨幣安置拆遷的，不可以計入拆遷補償費中扣除
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本
9. 李某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值80萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值30萬元的房產(chǎn)于2010年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入1200元。李某當年應繳納的房產(chǎn)稅為（）
A.288元
B.576元
C.840元
D.864元
10. 某貿(mào)易公司2011年2月進口20輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為25萬元/輛，當月銷售13輛，取得不含稅銷售收入390萬元；3輛企業(yè)自用，2輛用于投資，1輛用于捐贈。該公司應納車輛購置稅（）萬元。（小轎車關稅稅率30%，消費稅稅率為9%）
A.17.43
B.17.86
C.10.50
D.10.71
11. 居民甲某共有三套房產(chǎn)，2010年將第一套市價為80萬元的房產(chǎn)與乙某交換，并支付給乙某15萬元；將第二套市價為60萬元的房產(chǎn)折價給丙某抵償了50萬元的債務；將第三套市價為30萬元的房產(chǎn)作股投入本人獨資經(jīng)營的企業(yè)。若當?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲某應繳納契稅（）。
A.0.45萬元
B.1.95萬元
C.2.25萬元
D.2.85萬元
12. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的是（）。
A.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊
B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月停止計算折舊
C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過3年
D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎
13. 某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9％，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）。
A.5.10萬元
B.5.63萬元
C.5.81萬元
D.6.38萬元
14. 某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關核定，2009年度虧損15萬元，2010年度盈利30萬元。該企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。
A.1.5
B.2.25
C.3
D.3.75
15. 邁克爾先生受美國某機構委托來華工作，于2010年7月10日來華，9月30日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向邁克爾先生支付工資10000元，同時其所在美國機構每月支付工資折合人民幣60000元；邁克爾先生9月份應就其所得在中國境內繳納個人所得稅稅額（）元。
A.2310.13
B.2311.39
C.2333.25
D.2334.26
16. 張某2010年6月以拍賣方式支付100萬元購入大華公司 “打包債權”200萬元，其中甲欠大華公司120萬元，乙欠大華公司80萬元。2010年11月張某從乙債務人處追回款項50萬元。張某處置債權取得所得應納個人所得稅為（）。
A.0.2萬元
B.2萬元
C.4萬元
D.10萬元
17. 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（）日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
A.60
B.30
C.15
D.10
18. 下列不屬于稅務行政處罰實施主體的是（）。
A.某省級地方稅務局
B.某省會城市的市級稅務局
C.某縣級稅務局
D.某縣的基層稅務所
19. 下列各項中，不屬于個人所得稅納稅申報表及其附表的是（）。
A.扣繳個人所得稅報告表
B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表
C.個人所得稅納稅申報表（適用于年所得12萬元以上的納稅人申報）
D.個人收入申報表
20. 關于稅務咨詢和稅務籌劃的風險產(chǎn)生的原因，以下選項描述不正確的有（）。
A.委托人原因
B.稅務機關的原因
C.扣繳義務人原因
D.代理人員及其機構自身原因