1、新票據(jù)的發(fā)行須經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)新票據(jù)發(fā)行的職責(zé)應(yīng)歸于董事會(huì)或高層經(jīng)理。一般，借款協(xié)議需要兩名適當(dāng)級(jí)別的經(jīng)理的簽字。貸款的金額、利率、償還期和抵押資產(chǎn)都是經(jīng)批準(zhǔn)的協(xié)議的內(nèi)容。票據(jù)延期時(shí)，應(yīng)遵循新票據(jù)發(fā)行的同樣的批準(zhǔn)程序。
2、本金與利息的償還應(yīng)有充分的控制。本金與利息的定期償還應(yīng)在采購(gòu)與支付循環(huán)中進(jìn)行控制。票據(jù)發(fā)行時(shí)，會(huì)計(jì)部應(yīng)收到一份復(fù)印件，正如供應(yīng)商發(fā)票和收貨報(bào)告一樣。票據(jù)到期后，應(yīng)付賬款部門應(yīng)自動(dòng)為支付票據(jù)款準(zhǔn)備支票，正如為商品和勞務(wù)的采購(gòu)準(zhǔn)備支票一樣。票據(jù)的復(fù)印件是支票的原始憑證。
3、適當(dāng)?shù)奈臋n和記錄。這包括原始憑證的保管，以及由責(zé)任人員對(duì)空白和已支付的票據(jù)的控制。已支付的票據(jù)應(yīng)注銷，并在授權(quán)經(jīng)理的監(jiān)督下保管。
4、定期的獨(dú)立驗(yàn)證。詳細(xì)的票據(jù)記錄應(yīng)由不負(fù)責(zé)保管記錄的員工定期與總賬余額對(duì)賬，并和票據(jù)持有人的記錄核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)由獨(dú)立人員驗(yàn)算票據(jù)的利息費(fèi)用，以測(cè)試該記錄的準(zhǔn)確性和恰當(dāng)性。
2、本金與利息的償還應(yīng)有充分的控制。本金與利息的定期償還應(yīng)在采購(gòu)與支付循環(huán)中進(jìn)行控制。票據(jù)發(fā)行時(shí)，會(huì)計(jì)部應(yīng)收到一份復(fù)印件，正如供應(yīng)商發(fā)票和收貨報(bào)告一樣。票據(jù)到期后，應(yīng)付賬款部門應(yīng)自動(dòng)為支付票據(jù)款準(zhǔn)備支票，正如為商品和勞務(wù)的采購(gòu)準(zhǔn)備支票一樣。票據(jù)的復(fù)印件是支票的原始憑證。
3、適當(dāng)?shù)奈臋n和記錄。這包括原始憑證的保管，以及由責(zé)任人員對(duì)空白和已支付的票據(jù)的控制。已支付的票據(jù)應(yīng)注銷，并在授權(quán)經(jīng)理的監(jiān)督下保管。
4、定期的獨(dú)立驗(yàn)證。詳細(xì)的票據(jù)記錄應(yīng)由不負(fù)責(zé)保管記錄的員工定期與總賬余額對(duì)賬，并和票據(jù)持有人的記錄核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)由獨(dú)立人員驗(yàn)算票據(jù)的利息費(fèi)用，以測(cè)試該記錄的準(zhǔn)確性和恰當(dāng)性。