三、判斷題（本題共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“√”；你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本題型零分為止。答案寫在試題卷上無效。）
1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十六章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)七明確說明納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
2.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，海關(guān)可以按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對(duì)進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項(xiàng)。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第六章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)六詳細(xì)說明了來料加工與進(jìn)料加工的區(qū)別以及來料加工與進(jìn)料加工的不同稅收政策。
5.對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第四章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)六詳細(xì)說明了無論是高校后勤實(shí)體、社會(huì)性投資還是校內(nèi)食堂，如為高校師生提供服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；為社會(huì)人員提供服務(wù)收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習(xí)題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
8.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國(guó)有、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國(guó)有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關(guān)性原則的具體運(yùn)用。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；
（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元（商城無同類首飾價(jià)格）；
（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；
（5）外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨(dú)核算，一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
（2）以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應(yīng)按受托方銷售同類貨物價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類貨物售價(jià)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應(yīng)稅消費(fèi)品抵債，按銷售計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務(wù)，在商國(guó)會(huì)稅法習(xí)題班的重要考點(diǎn)分析和例題講解中均作過詳細(xì)講解和專門練習(xí)
1.納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第405頁，納稅擔(dān)保是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金，也包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十六章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)七明確說明納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。
2.對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第39頁，對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征增值稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中多選題第4題的C備選答案和本題含義完全相同。
3.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，可以自行直接抵減當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅款。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第122頁，納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí)，經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第三章重要例題講解中判斷題第12題和本題完全相同。
4.為制造外銷產(chǎn)品而進(jìn)口的原材料，海關(guān)可以按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量免征進(jìn)口原材料的關(guān)稅，也可以先對(duì)進(jìn)口原材料征收關(guān)稅，再按實(shí)際加工出口的成品數(shù)量予以退稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第179頁，法定免稅規(guī)定的第6項(xiàng)。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第六章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)六詳細(xì)說明了來料加工與進(jìn)料加工的區(qū)別以及來料加工與進(jìn)料加工的不同稅收政策。
5.對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第145頁，對(duì)社會(huì)性投資建立的學(xué)生公寓，其為高校學(xué)生提供住宿服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的租金收入，免征營(yíng)業(yè)稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第四章重要考點(diǎn)分析考點(diǎn)六詳細(xì)說明了無論是高校后勤實(shí)體、社會(huì)性投資還是校內(nèi)食堂，如為高校師生提供服務(wù)并按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)所收取的收入，免征營(yíng)業(yè)稅；為社會(huì)人員提供服務(wù)收取的收入，照章征稅。
6.開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，應(yīng)向銷售所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納資源稅。（ ）
【參考答案】×
【解析】見教材第191頁，凡是繳納資源稅的納稅人，都應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第七章重要例題講解中單選題第6題的A備選答案和本題完全相同。
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。（）
【參考答案】√
【解析】見教材第224頁。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十章重要例題講解中多選題第3題的D備選答案以及判斷題的第4題和本題完全相同。另外，習(xí)題班模擬卷判斷題的第8題也涉及到本題的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)。
8.納稅人在購(gòu)買機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)時(shí)繳納車船稅的，不需再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第237頁，考核車船稅納稅申報(bào)的相關(guān)規(guī)定。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十一章重要例題講解中多選題第5題的B備選答案以及判斷題的第6題和本題完全相同。
9.出售國(guó)有、集體企業(yè)時(shí)，被出售企業(yè)原法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。（）
【參考答案】×
【解析】見教材第260頁，國(guó)有、集體企業(yè)出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人妥善安置原企業(yè)30%以上職工的，對(duì)其承受所購(gòu)企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十三章重要例題講解中判斷題第5題和本題幾乎完全相同。
10.在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除。（ ）
【參考答案】√
【解析】見教材第270頁，是相關(guān)性原則的具體運(yùn)用。
【試卷點(diǎn)評(píng)】習(xí)題班視頻第十四章重要例題講解中判斷題第9題和本題完全相同。
四、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。）
1．某首飾商城為增值稅一般納稅人，2008年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29.25萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入9.25萬元；
（2）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬元；
（3）為個(gè)人定制加工金銀首飾，商城提供原料含稅金額30.42萬元，取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬元（商城無同類首飾價(jià)格）；
（4）用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；
（5）外購(gòu)金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。
（其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%）
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：
（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（2）“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（4）用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；
（5）商城5月份應(yīng)繳納的增值稅。
【答案及解析】
（1）銷售成套禮盒應(yīng)納消費(fèi)稅=29.25÷（1+17%）×5%=1.25（萬元）
解析：成套銷售，不論是否單獨(dú)核算，一并計(jì)算繳納消費(fèi)稅。
（2）以舊換新銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=2000×0.03÷（1+17%）×5%=2.56（萬元）
解析：以舊換新，以實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款確定銷售額。
（3）定制加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（30.42+4.68）÷（1+17%）÷（1-5%）×5%=1.58（萬元）
解析：帶料加工，應(yīng)按受托方銷售同類貨物價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅；沒有同類貨物售價(jià)，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅。
（4）70.2÷（1+17%）×5%=3（萬元）
解析：用應(yīng)稅消費(fèi)品抵債，按銷售計(jì)征消費(fèi)稅和增值稅。
（5）（29.25+2000×0.03+4.68+70.2）÷（1+17%）×17%-8.5=23.85-8.5=15.35（萬元）
【試卷點(diǎn)評(píng)】本題考核的知識(shí)點(diǎn)主要有金銀首飾的成套銷售、以舊換新、帶料加工業(yè)務(wù)，在商國(guó)會(huì)稅法習(xí)題班的重要考點(diǎn)分析和例題講解中均作過詳細(xì)講解和專門練習(xí)