二、 多項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中，正確的有( )。（2002）
A、采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為收到貨款的當(dāng)天
B、采取分期付款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C、采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
[答案]ACD
[解析]增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限強(qiáng)調(diào)的是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，但由于結(jié)算方式的不同，要求也不同。如采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。所以，應(yīng)注意雖然都是“當(dāng)天”，但前提不同，要分清是發(fā)貨、收到貨款還是約定收款日期的當(dāng)天。
2、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有( )。 （2002）
A、銷售代銷貨物
B、將貨物交付他人代銷
C、將自產(chǎn)貨物分配給股東
D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利
[答案]ABCD
[解析]法律規(guī)定了視同銷售的八種情況，歸納起來為三種情形：（1）轉(zhuǎn)讓貨物但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移；（2）雖然貨物產(chǎn)權(quán)發(fā)生了變動(dòng)，但貨物的轉(zhuǎn)移不一定采取直接的銷售方式；（3）貨物產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生變動(dòng)，貨物轉(zhuǎn)移也未采取銷售形式，而是用于類似銷售的其他用途。四個(gè)選項(xiàng)均屬上述情形，全部選擇。
3、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。 （2002）
A、某非金融機(jī)構(gòu)買賣貨物期貨
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
[答案]BCD
[解析]營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。其中銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，但單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，包括轉(zhuǎn)讓專利權(quán)。而貨物期貨，不論買賣主體，一律征增值稅
1、根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的表述中，正確的有( )。（2002）
A、采取交款提貨結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為收到貨款的當(dāng)天
B、采取分期付款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
C、采取托收承付結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
D、采取委托銀行收款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限為貨物發(fā)出的當(dāng)天
[答案]ACD
[解析]增值稅專用發(fā)票開具的時(shí)限強(qiáng)調(diào)的是在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，但由于結(jié)算方式的不同，要求也不同。如采取預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；采取交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天；采取賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。所以，應(yīng)注意雖然都是“當(dāng)天”，但前提不同，要分清是發(fā)貨、收到貨款還是約定收款日期的當(dāng)天。
2、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，下列各項(xiàng)中，視同銷售貨物計(jì)算繳納增值稅的有( )。 （2002）
A、銷售代銷貨物
B、將貨物交付他人代銷
C、將自產(chǎn)貨物分配給股東
D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利
[答案]ABCD
[解析]法律規(guī)定了視同銷售的八種情況，歸納起來為三種情形：（1）轉(zhuǎn)讓貨物但未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移；（2）雖然貨物產(chǎn)權(quán)發(fā)生了變動(dòng)，但貨物的轉(zhuǎn)移不一定采取直接的銷售方式；（3）貨物產(chǎn)權(quán)沒有發(fā)生變動(dòng)，貨物轉(zhuǎn)移也未采取銷售形式，而是用于類似銷售的其他用途。四個(gè)選項(xiàng)均屬上述情形，全部選擇。
3、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。 （2002）
A、某非金融機(jī)構(gòu)買賣貨物期貨
B、某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人
C、某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫字樓后銷售
D、某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專利權(quán)給W企業(yè)在境內(nèi)使用
[答案]BCD
[解析]營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。其中銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，但單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)；轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，包括轉(zhuǎn)讓專利權(quán)。而貨物期貨，不論買賣主體，一律征增值稅