4.甲公司1999年3月1日與客戶簽訂了一項為1年的勞務(wù)供應(yīng)合同。合同總收入為100000元，預計合同總成本為80000元。至1999年12月31日，實際發(fā)生成本64000元（均以銀行存款支付）；一次性收到客戶支付的勞務(wù)款75000元。甲公司按實際發(fā)生的成本占總成本的百分比確定勞務(wù)完成程度。要求：（1）計算1999年12月31日的勞務(wù)完成程度。（2）計算1999年度應(yīng)確認的勞務(wù)收入。（3）分別編制發(fā)生勞務(wù)成本。收到客戶支付勞務(wù)款確認1999年度勞務(wù)收入和勞務(wù)費用的會計分錄。
答案。（1）勞務(wù)完成程度=64000/80000*100%=80％
（2）1999年度應(yīng)確認的勞務(wù)收入=100000*80％＝80000（元）
（3）會計分錄：
借：勞務(wù)成本（或勞務(wù)出或勞務(wù)費用） 64000
貸：銀行存款 64000
借：銀行存款 75000
貸：預收賬款（或應(yīng)收賬款） 75000
借：預收賬款（或應(yīng)收賬款） 80000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000
借：主營業(yè)務(wù)成本 64000
貸：勞務(wù)成本（或勞務(wù)支出或勞務(wù)費用） 64000
5.甲公司原由投資者A和投資者B共同出資成立，每人過出資200000元，各占50％的股份。經(jīng)營兩年后，投資者A和投資者B決定增加公司資本，此時有一新投資者C要求加入 甲公司。經(jīng)有關(guān)部門批準后，甲公司實施增資。將實收資本增加到900000元。經(jīng)三方協(xié)商，一致同意，完成下述投入后，三方投資者各擁有甲公司300000元實收資本，并各占甲公司1/3的算股份，各投資者的出資情況如下：
（1）投資者A以一臺設(shè)備投入甲公司作為中國增資，該設(shè)備原價180000元，已提折舊95000元，評估確認原價180000元，評估確認凈值126000元。
（2）投資者B以一批原材料投入甲公司作為增資，該批材料賬面價值105000元，評估確認價值110000元，稅務(wù)部門認為應(yīng)交增值稅頷為18700元。投資者B已開具了增值稅專用發(fā)票。
（3）投資者以銀行存款投入甲公司390000元。要求：根據(jù)以上資料，公別編制甲公司接受投資者A、投資者B增資時以及投資者C初次出資時的會計分錄。（"應(yīng)交稅金"科目要求寫出二級和三級明細科目）
答案：借：固定資產(chǎn) 180000
貸：累計折舊 54000
實收資本 100000
資本公積 26000
借：原材料 110000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 18700
貸：實收資本 100000
資本公積 28700
借：銀行存款 390000
貸：實收資本 300000
資本公積 90000
五、綜合題（本類題共20分，第1小題12分，第2小題8分）。
1.甲公司為增值稅一般納稅人，1999年11月30日的科目余額表如下表所示： 單位：元
科目名稱
借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
銀行存款 54000 短期借款 35000
應(yīng)收賬款 40000 應(yīng)付賬款 20000
壞賬準備 160 預收賬款 51200
預付賬款 7000 應(yīng)交稅款 2500
原材料 20000 預提費用 7840
庫存商品 90000 實收資本 240000
待攤費用 600 降本公積 18000
長期債權(quán)投資 55000 盈余公積 11000
固定資產(chǎn) 1128000 利潤分配 9900
累計折舊 26000 本年利潤 20000
在建工程 42000
合計 436600 261600 2500 412940
注：①“長期債權(quán)投資”科目余額中將于一年內(nèi)到期的有15000元。
答案。（1）勞務(wù)完成程度=64000/80000*100%=80％
（2）1999年度應(yīng)確認的勞務(wù)收入=100000*80％＝80000（元）
（3）會計分錄：
借：勞務(wù)成本（或勞務(wù)出或勞務(wù)費用） 64000
貸：銀行存款 64000
借：銀行存款 75000
貸：預收賬款（或應(yīng)收賬款） 75000
借：預收賬款（或應(yīng)收賬款） 80000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000
借：主營業(yè)務(wù)成本 64000
貸：勞務(wù)成本（或勞務(wù)支出或勞務(wù)費用） 64000
5.甲公司原由投資者A和投資者B共同出資成立，每人過出資200000元，各占50％的股份。經(jīng)營兩年后，投資者A和投資者B決定增加公司資本，此時有一新投資者C要求加入 甲公司。經(jīng)有關(guān)部門批準后，甲公司實施增資。將實收資本增加到900000元。經(jīng)三方協(xié)商，一致同意，完成下述投入后，三方投資者各擁有甲公司300000元實收資本，并各占甲公司1/3的算股份，各投資者的出資情況如下：
（1）投資者A以一臺設(shè)備投入甲公司作為中國增資，該設(shè)備原價180000元，已提折舊95000元，評估確認原價180000元，評估確認凈值126000元。
（2）投資者B以一批原材料投入甲公司作為增資，該批材料賬面價值105000元，評估確認價值110000元，稅務(wù)部門認為應(yīng)交增值稅頷為18700元。投資者B已開具了增值稅專用發(fā)票。
（3）投資者以銀行存款投入甲公司390000元。要求：根據(jù)以上資料，公別編制甲公司接受投資者A、投資者B增資時以及投資者C初次出資時的會計分錄。（"應(yīng)交稅金"科目要求寫出二級和三級明細科目）
答案：借：固定資產(chǎn) 180000
貸：累計折舊 54000
實收資本 100000
資本公積 26000
借：原材料 110000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 18700
貸：實收資本 100000
資本公積 28700
借：銀行存款 390000
貸：實收資本 300000
資本公積 90000
五、綜合題（本類題共20分，第1小題12分，第2小題8分）。
1.甲公司為增值稅一般納稅人，1999年11月30日的科目余額表如下表所示： 單位：元
科目名稱
借方余額 貸方余額 科目名稱 借方余額 貸方余額
銀行存款 54000 短期借款 35000
應(yīng)收賬款 40000 應(yīng)付賬款 20000
壞賬準備 160 預收賬款 51200
預付賬款 7000 應(yīng)交稅款 2500
原材料 20000 預提費用 7840
庫存商品 90000 實收資本 240000
待攤費用 600 降本公積 18000
長期債權(quán)投資 55000 盈余公積 11000
固定資產(chǎn) 1128000 利潤分配 9900
累計折舊 26000 本年利潤 20000
在建工程 42000
合計 436600 261600 2500 412940
注：①“長期債權(quán)投資”科目余額中將于一年內(nèi)到期的有15000元。