59、下列情形不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是： 【 】
A． 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B． 銷售免稅項(xiàng)目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項(xiàng)選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是： 【 】
A． 出口貨物的稅率一律實(shí)行零稅率
B． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計(jì)算繳納增值稅
C． 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
D． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅稅率相關(guān)問(wèn)題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實(shí)行零稅率只是再國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計(jì)算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間位： 【 】
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這種要點(diǎn)很容易出題，希望大家認(rèn)真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點(diǎn)只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B?！?BR> 62、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有： 【 】
A. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為
B. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
D. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動(dòng)、體育比賽提供場(chǎng)所
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說(shuō)項(xiàng)目不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅；C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍，這是一個(gè)非常重要的知識(shí)點(diǎn)，多次考過(guò)。
63、下列營(yíng)業(yè)納稅行為的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地的是： 【 】
A. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
B. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅納稅行為的納稅地點(diǎn)。答案是BD。A應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；C是土地所在地。
關(guān)于納稅地點(diǎn)，希望各位把各個(gè)稅種的納稅地點(diǎn)整理一下記住。因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)這是考試重點(diǎn)。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備下列條件： 【 】
A． 在工商行政管理部門登記注冊(cè)
B． 在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶
C． 獨(dú)立建帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
D． 獨(dú)立計(jì)算盈虧
【土生阿耿講評(píng)】本題考查獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件。答案是BCD。這個(gè)沒(méi)有什么過(guò)多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是： 【 】
A． 固定資產(chǎn)盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國(guó)債利息收入
D． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人收入總額中的收入項(xiàng)目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實(shí)C只是不能計(jì)入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說(shuō)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去國(guó)債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識(shí)點(diǎn)時(shí)要做到準(zhǔn)確理解。
66、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有：【 】
A． 無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C． 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
D． 納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目。答案是：C。同時(shí)要記住準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。這些知識(shí)點(diǎn)比較容易考查選擇題。在計(jì)算題中也必定涉及這些判斷。
67、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有： 【 】
A． 土地
B． 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C． 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D． 破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應(yīng)當(dāng)提取折舊的范圍。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)屬于重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)，務(wù)必記清楚。其實(shí)記住了“應(yīng)當(dāng)提取的”，其余的都是不得提取的。
68、除另有規(guī)定以外，房屋、建筑物計(jì)提舊的最低年限為： 【 】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年
【土生阿耿講評(píng)】本題考查固定資產(chǎn)折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項(xiàng)：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
（3） 電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
69、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可減按____的稅率征收所得稅；新辦的搞心技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅____年： 【 】
A．30％ 5年
B．15％ 5年
C．30％ 2年
D．15％ 2年
【土生阿耿講評(píng)】本題考查所得稅優(yōu)惠問(wèn)題。答案是：D。另外可以連帶將其他一些優(yōu)惠規(guī)則記住。
70、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是： 【 】
A． 《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B． 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)
C． 外商投資企業(yè)
D． 實(shí)行獨(dú)立核算的民辦非企業(yè)單位
【土生阿耿講評(píng)】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。答案：D。一定要注意：《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
71、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《個(gè)體工商戶建帳管理暫行頒發(fā)辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式帳： 【 】
A. 2人（含2人）以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)10萬(wàn)元以上的
B. 請(qǐng)幫工在2人以上5人以下的
C. 從事應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元至1.5萬(wàn)元或者于銷售收入在1萬(wàn)元至3萬(wàn)元的
D. 存在雇用關(guān)系且有應(yīng)稅行為的
【土生阿耿講評(píng)】本題考查復(fù)式帳設(shè)置范圍。答案應(yīng)該是：A。BCD都屬于建立簡(jiǎn)易帳的范圍。在此請(qǐng)各位把兩種帳的設(shè)置范圍了解一下，容易出現(xiàn)多選題。
A． 向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目
B． 銷售免稅項(xiàng)目
C． 將貨物用于集體福利
D． 轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情況。答案應(yīng)該是ABCD。另外還要記住其他幾種情形以及不得領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的情形。容易出現(xiàn)多項(xiàng)選擇題。
60、下列關(guān)于增值稅稅率的說(shuō)法正確的是： 【 】
A． 出口貨物的稅率一律實(shí)行零稅率
B． 一般納稅人生產(chǎn)、銷售一些特殊貨物可按6％征收率計(jì)算繳納增值稅
C． 納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該從高適用稅率
D． 小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為6％
【土生阿耿講評(píng)】本題考查增值稅稅率相關(guān)問(wèn)題。答案是：B。不能選A的原因是出口貨物的稅率實(shí)行零稅率只是再國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的情況下，而不是“一律”。不能選C的原因是納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該分別核算銷售額計(jì)算增值稅，否則從高適用稅率。不能選D的原因是小規(guī)模納稅人的增值稅征收率一般為6％，但商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率一般為4％。
61、納稅人采取預(yù)收款結(jié)算方式的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間位： 【 】
A. 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
B. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C. 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D. 收訖銷售款或者取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
【土生阿耿講評(píng)】本題考查消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。這種要點(diǎn)很容易出題，希望大家認(rèn)真看好教材這部分相關(guān)內(nèi)容。象這種要點(diǎn)只能靠記憶，把它硬記住。本題答案：B?！?BR> 62、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有： 【 】
A. 某公司以專利權(quán)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為
B. 某房產(chǎn)公司銷售房屋連同房屋所占土地的使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的行為
C. 某商業(yè)銀行從事買賣貨物期貨業(yè)務(wù)
D. 某學(xué)校以租賃方式為文化活動(dòng)、體育比賽提供場(chǎng)所
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍。答案是：BD。A中所說(shuō)項(xiàng)目不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓時(shí)征收營(yíng)業(yè)稅；C只是商業(yè)銀行從事非貨物期貨買賣時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅。關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅范圍，這是一個(gè)非常重要的知識(shí)點(diǎn)，多次考過(guò)。
63、下列營(yíng)業(yè)納稅行為的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地的是： 【 】
A. 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)
B. 納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)
C. 納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D. 納稅人轉(zhuǎn)讓其他無(wú)形資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查營(yíng)業(yè)稅納稅行為的納稅地點(diǎn)。答案是BD。A應(yīng)該是勞務(wù)發(fā)生地；C是土地所在地。
關(guān)于納稅地點(diǎn)，希望各位把各個(gè)稅種的納稅地點(diǎn)整理一下記住。因?yàn)榧{稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)這是考試重點(diǎn)。
64、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備下列條件： 【 】
A． 在工商行政管理部門登記注冊(cè)
B． 在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶
C． 獨(dú)立建帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表
D． 獨(dú)立計(jì)算盈虧
【土生阿耿講評(píng)】本題考查獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備的條件。答案是BCD。這個(gè)沒(méi)有什么過(guò)多解釋的。
65、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入收入總額的是： 【 】
A． 固定資產(chǎn)盤盈收入
B． 罰款收入
C． 國(guó)債利息收入
D． 股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人收入總額中的收入項(xiàng)目。答案是：ABCD。好多人不選擇C，其實(shí)C只是不能計(jì)入納稅人應(yīng)納稅所得額，換句話說(shuō)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要減去國(guó)債利息收入。所以，在理解相關(guān)知識(shí)點(diǎn)時(shí)要做到準(zhǔn)確理解。
66、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目有：【 】
A． 無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出中未形成資產(chǎn)的部分
B． 納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息
C． 各種非廣告性質(zhì)的贊助支出
D． 納稅人按照經(jīng)營(yíng)合同規(guī)定支付的違約金
【土生阿耿講評(píng)】本題考查納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)扣除的項(xiàng)目。答案是：C。同時(shí)要記住準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。這些知識(shí)點(diǎn)比較容易考查選擇題。在計(jì)算題中也必定涉及這些判斷。
67、下列固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有： 【 】
A． 土地
B． 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
C． 以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D． 破產(chǎn)企業(yè)的固定資產(chǎn)
【土生阿耿講評(píng)】本題考查固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍。答案是：C。其他都是不應(yīng)當(dāng)提取折舊的范圍。這個(gè)知識(shí)點(diǎn)屬于重點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)，務(wù)必記清楚。其實(shí)記住了“應(yīng)當(dāng)提取的”，其余的都是不得提取的。
68、除另有規(guī)定以外，房屋、建筑物計(jì)提舊的最低年限為： 【 】
A． 20年
B． 15年
C． 10年
D． 5年
【土生阿耿講評(píng)】本題考查固定資產(chǎn)折舊年限。答案是：A。另外需要記住其他幾項(xiàng)：
（1） 房屋、建筑物：20年
（2） 火車、輪船、機(jī)器和其他生產(chǎn)設(shè)備：10年
（3） 電子設(shè)備和火車、輪船以外的運(yùn)輸工具以及于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等：5年
69、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)可減按____的稅率征收所得稅；新辦的搞心技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征所得稅____年： 【 】
A．30％ 5年
B．15％ 5年
C．30％ 2年
D．15％ 2年
【土生阿耿講評(píng)】本題考查所得稅優(yōu)惠問(wèn)題。答案是：D。另外可以連帶將其他一些優(yōu)惠規(guī)則記住。
70、下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是： 【 】
A． 《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
B． 《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)
C． 外商投資企業(yè)
D． 實(shí)行獨(dú)立核算的民辦非企業(yè)單位
【土生阿耿講評(píng)】本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。答案：D。一定要注意：《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、《合伙企業(yè)法》規(guī)定的合伙企業(yè)、外商投資企業(yè)以及外國(guó)企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。
71、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《個(gè)體工商戶建帳管理暫行頒發(fā)辦法》的規(guī)定，符合下列情形之一的個(gè)體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式帳： 【 】
A. 2人（含2人）以上合伙經(jīng)營(yíng)且注冊(cè)資金達(dá)10萬(wàn)元以上的
B. 請(qǐng)幫工在2人以上5人以下的
C. 從事應(yīng)稅勞務(wù)月?tīng)I(yíng)業(yè)額在5000元至1.5萬(wàn)元或者于銷售收入在1萬(wàn)元至3萬(wàn)元的
D. 存在雇用關(guān)系且有應(yīng)稅行為的
【土生阿耿講評(píng)】本題考查復(fù)式帳設(shè)置范圍。答案應(yīng)該是：A。BCD都屬于建立簡(jiǎn)易帳的范圍。在此請(qǐng)各位把兩種帳的設(shè)置范圍了解一下，容易出現(xiàn)多選題。