2008年注冊(cè)稅務(wù)師代理實(shí)務(wù)每日一練(8月22日)

單項(xiàng)選擇題
    ◎某外商投資企業(yè)2007年9月進(jìn)行清算，清算時(shí)資產(chǎn)凈值為1200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)報(bào)表中的未分配利潤(rùn)為120萬(wàn)元，各項(xiàng)基金50萬(wàn)元，清算期間發(fā)生的清算費(fèi)用45萬(wàn)元，原實(shí)繳資本700萬(wàn)元，則企業(yè)清算期間應(yīng)納的企業(yè)所得稅和地方所得稅是（　?。?BR>    A.165萬(wàn)元　　　　B.125.40萬(wàn)元　　　　C.110.55萬(wàn)元　　　　D.94.05萬(wàn)元
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    正確答案：D
    答案解析：應(yīng)納的企業(yè)所得稅和地方所得稅＝［1200－（120＋50＋45＋700）］×33％＝94.05（萬(wàn)元）。