模擬試題 （二） 參考答案
一、單項選擇題
1．答案：b
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。選項b“財產(chǎn)繼承糾紛”屬于與人身有關的繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。
2．答案：d
【解析】本題考核不可以提起行政復議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定。可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。因此，d項是不屬于行政復議的范圍。
3．答案：c
【解析】本題考核個人獨資企業(yè)的設立條件。根據(jù)規(guī)定，（1）個人獨資企業(yè)的投資人只能是具有中國國籍的自然人；（2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)出資；（3）個人獨資企業(yè)應當有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
4．答案：a
【解析】本題考核某一合伙人個人債務的清償。根據(jù)規(guī)定，（1）合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務；（2）合伙人個人負有債務，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；（3）合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。因此乙不得行使的權(quán)利是a項。
5．答案：c
【解析】本題考核法定公積金的提取。根據(jù)規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10％提取，累計余額達到注冊資本50％以上的，可不再提取。本年應該提取法定公積金為3000×10%=300萬元，由于累積提取額沒有超過注冊資本的50%，因此可以繼續(xù)提取。
6．答案：d
【解析】本題考核定金的生效時間。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。
7．答案：b
【解析】本題考核后履行抗辯權(quán)的適用。根據(jù)規(guī)定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合規(guī)定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應的履行要求。由于本題中甲乙約定收貨后一周內(nèi)付款，因此，當乙履行合同不符合約定的，那么甲方可以行使后履行抗辯權(quán)。
8．答案：d
【解析】本題考核質(zhì)押合同的生效時間。根據(jù)規(guī)定，（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效；（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等出質(zhì)的，應當辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
9．答案：a
【解析】本題考核外來原始憑證金額有錯誤的處理。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
10．答案：a
【解析】本題考核會計人員的回避制度。根據(jù)規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。
11．答案：b
【解析】本題考核會計人員的交接。根據(jù)規(guī)定，（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
12. 答案：b
【解析】本題考核中央稅的范圍。選項acd均屬于中央地方共享稅。
13．答案：c
【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的認定。自1998年7月1日起，凡是年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。
14．答案：b
【解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費稅向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計征消費稅的銷售額＝（250800＋30000）÷（1＋17％）＝240000（元）。
15．答案：b
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。非金融機構(gòu)和個人從事外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅；選項cd應當繳納增值稅。
16．答案：b
【解析】本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額的確定。（1）金融機構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
17．答案：c
【解析】本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。
18．答案：b
【解析】本題考核所得稅的扣除項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19. 答案：d
【解析】本題考核我國企業(yè)所得稅的征收方式。根據(jù)規(guī)定，我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
20．答案：d
【解析】本題考核稅務登記的相關規(guī)定。（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理稅務登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送稅務機關備案。
一、單項選擇題
1．答案：b
【解析】本題考核《仲裁法》的適用范圍。平等主體之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)糾紛，可以仲裁。選項b“財產(chǎn)繼承糾紛”屬于與人身有關的繼承糾紛，不屬于《仲裁法》的調(diào)整范圍。
2．答案：d
【解析】本題考核不可以提起行政復議的范圍。根據(jù)規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定。可依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴。因此，d項是不屬于行政復議的范圍。
3．答案：c
【解析】本題考核個人獨資企業(yè)的設立條件。根據(jù)規(guī)定，（1）個人獨資企業(yè)的投資人只能是具有中國國籍的自然人；（2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)出資；（3）個人獨資企業(yè)應當有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件。
4．答案：a
【解析】本題考核某一合伙人個人債務的清償。根據(jù)規(guī)定，（1）合伙企業(yè)中某一合伙人的債權(quán)人，不得以該債權(quán)抵銷對合伙企業(yè)的債務；（2）合伙人個人負有債務，其債權(quán)人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利；（3）合伙人個人財產(chǎn)不足清償其個人所負債務的，該合伙人只能以其從合伙企業(yè)中分取的收益用于清償；債權(quán)人也可依法請求人民法院強制執(zhí)行該合伙人在合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額用于清償。因此乙不得行使的權(quán)利是a項。
5．答案：c
【解析】本題考核法定公積金的提取。根據(jù)規(guī)定，法定盈余公積金按稅后利潤的10％提取，累計余額達到注冊資本50％以上的，可不再提取。本年應該提取法定公積金為3000×10%=300萬元，由于累積提取額沒有超過注冊資本的50%，因此可以繼續(xù)提取。
6．答案：d
【解析】本題考核定金的生效時間。根據(jù)《擔保法》規(guī)定，定金合同從實際交付定金之日起生效。
7．答案：b
【解析】本題考核后履行抗辯權(quán)的適用。根據(jù)規(guī)定，合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方履行債務不符合規(guī)定的，后履行一方有權(quán)拒絕其相應的履行要求。由于本題中甲乙約定收貨后一周內(nèi)付款，因此，當乙履行合同不符合約定的，那么甲方可以行使后履行抗辯權(quán)。
8．答案：d
【解析】本題考核質(zhì)押合同的生效時間。根據(jù)規(guī)定，（1）以匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單出質(zhì)的，質(zhì)押合同自權(quán)利憑證交付之日起生效；（2）以依法可以轉(zhuǎn)讓的股票、商標專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等出質(zhì)的，應當辦理出質(zhì)登記，質(zhì)押合同自登記之日起生效。
9．答案：a
【解析】本題考核外來原始憑證金額有錯誤的處理。根據(jù)規(guī)定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
10．答案：a
【解析】本題考核會計人員的回避制度。根據(jù)規(guī)定，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位的單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人員。
11．答案：b
【解析】本題考核會計人員的交接。根據(jù)規(guī)定，（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）監(jiān)交；（2）會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交，必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。
12. 答案：b
【解析】本題考核中央稅的范圍。選項acd均屬于中央地方共享稅。
13．答案：c
【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的認定。自1998年7月1日起，凡是年應稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論其會計核算是否健全，均按小規(guī)模納稅人征收增值稅。對于小規(guī)模“生產(chǎn)企業(yè)”，只要會計核算健全，而且年應稅銷售額不低于30萬元的，可以認定為增值稅的一般納稅人。
14．答案：b
【解析】本題考核計征消費稅的銷售額的確定。計征消費稅的銷售額是銷售應稅消費稅向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括取得的增值稅。價外費用視為含稅收入，需要換算為不含稅收入。因此，計征消費稅的銷售額＝（250800＋30000）÷（1＋17％）＝240000（元）。
15．答案：b
【解析】本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。非金融機構(gòu)和個人從事外匯、有價證券、期貨買賣業(yè)務，不征收營業(yè)稅；選項cd應當繳納增值稅。
16．答案：b
【解析】本題考核營業(yè)稅的營業(yè)額的確定。（1）金融機構(gòu)從事外匯、有價證券和期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額；（2）外匯轉(zhuǎn)貸業(yè)務以貸款利息減去借款利息后的余額為營業(yè)額；（3）單位或者個人進行演出，以全部票價收入減去付給有關費用后的余額為營業(yè)額；（4）運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務的營業(yè)額為其實際取得的營業(yè)額。
17．答案：c
【解析】本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當天。
18．答案：b
【解析】本題考核所得稅的扣除項目。納稅人逾期歸還銀行貸款的罰息，不屬于行政性罰款，允許在稅前扣除。
19. 答案：d
【解析】本題考核我國企業(yè)所得稅的征收方式。根據(jù)規(guī)定，我國的企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或分季預繳的方法。納稅人在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應當在月份或者季度終了后15日內(nèi)預繳，年度終了后4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。
20．答案：d
【解析】本題考核稅務登記的相關規(guī)定。（1）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務機關辦理稅務登記；（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，按規(guī)定設置賬簿；（3）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送稅務機關備案。