網(wǎng)校2010年中級經(jīng)濟(jì)師輔導(dǎo)課后答疑精選(8)

學(xué)員提問：
    A企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年6月份A企業(yè)將甲產(chǎn)品銷售給B商場，取得含稅銷售額234萬元，則A企業(yè)6月份銷售甲產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為多少?
    老師回答：
    增值稅一般納稅人稅率為17%，含稅銷售額為234萬元，則不含稅銷售額為234÷(1+17%)=200萬元。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率=200×17%=34萬元。
    學(xué)員提問：
    產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額怎么計(jì)算?
    老師回答
    一般納稅人繳納增值稅采取扣稅法，其應(yīng)納稅款為銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
    ① 銷項(xiàng)稅額 = 銷售額 × 適用稅率
    ② 進(jìn)項(xiàng)稅額為購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額，一般以當(dāng)期購貨發(fā)票中注明的允許扣除的增值稅為準(zhǔn)。
    在教材第98頁。