（一）內(nèi)部控制的概念
公司內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章等部分組成。
公司內(nèi)部控制大綱是對公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應當明確內(nèi)控目標、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容?；竟芾碇贫葢斨辽侔L險控制制度、投資管理制度、基金會計制度、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔案管理制度、業(yè)績評估考核制度和緊急應變制度。部門業(yè)務規(guī)章是在基本管理制度的基礎上，對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明。
公司董事會對公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)營層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。
(二)內(nèi)部控制的目標和原則
1．公司內(nèi)部控制的總體目標是：
(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。
(2)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確?；稹⒐矩攧蘸推渌畔⒄鎸?、準確、完整、及時。
2．公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：
(1)健全性原則。內(nèi)部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門或機構(gòu)和各級人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(2)有效性原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
(3)獨立性原則。公司各機構(gòu)、部門和崗位職責應當保持相對獨立，公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應當分離。
(4)相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。
(5)成本效益原則。公司運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，以合理的控制成本達到的內(nèi)部控制效果。
3．內(nèi)部控制的基本要求。
基金管理公司必須按照核定的業(yè)務范圍和基金資產(chǎn)運作的業(yè)務特征建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機構(gòu)，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內(nèi)部控制制度，設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效的內(nèi)控防線。
(1)部門設置要體現(xiàn)權責明確、相互制約的原則。
(2)嚴格授權控制，嚴格授權要貫穿公司經(jīng)營活動的始終
(3)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。
(4)建立完善的崗位制度和科學、嚴格的崗位分離制度。
(5)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險。
(6)建立完善的信息披露制度。
(7)嚴格指定信息技術系統(tǒng)的管理制度。
(8)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)
公司內(nèi)部控制是指公司為防范和化解風險，保證經(jīng)營運作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務規(guī)章等部分組成。
公司內(nèi)部控制大綱是對公司章程規(guī)定的內(nèi)控原則的細化和展開，是各項基本管理制度的綱要和總攬，內(nèi)部控制大綱應當明確內(nèi)控目標、內(nèi)控原則、控制環(huán)境、內(nèi)控措施等內(nèi)容?；竟芾碇贫葢斨辽侔L險控制制度、投資管理制度、基金會計制度、信息披露制度、監(jiān)察稽核制度、信息技術管理制度、公司財務制度、資料檔案管理制度、業(yè)績評估考核制度和緊急應變制度。部門業(yè)務規(guī)章是在基本管理制度的基礎上，對各部門的主要職責、崗位設置、崗位責任、操作守則等的具體說明。
公司董事會對公司建立內(nèi)部控制系統(tǒng)和維持其有效性承擔最終責任，公司經(jīng)營層對內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔責任。
(二)內(nèi)部控制的目標和原則
1．公司內(nèi)部控制的總體目標是：
(1)保證公司經(jīng)營運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。
(2)防范和化解經(jīng)營風險，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務的穩(wěn)健運行和受托資產(chǎn)的安全完整，實現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。
(3)確?；稹⒐矩攧蘸推渌畔⒄鎸?、準確、完整、及時。
2．公司內(nèi)部控制應當遵循以下原則：
(1)健全性原則。內(nèi)部控制應當包括公司的各項業(yè)務、各個部門或機構(gòu)和各級人員，并涵蓋到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(2)有效性原則。通過科學的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
(3)獨立性原則。公司各機構(gòu)、部門和崗位職責應當保持相對獨立，公司基金資產(chǎn)、自有資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的運作應當分離。
(4)相互制約原則。公司內(nèi)部部門和崗位的設置應當權責分明、相互制衡。
(5)成本效益原則。公司運用科學化的經(jīng)營管理方法降低運作成本，提高經(jīng)濟效益，以合理的控制成本達到的內(nèi)部控制效果。
3．內(nèi)部控制的基本要求。
基金管理公司必須按照核定的業(yè)務范圍和基金資產(chǎn)運作的業(yè)務特征建立架構(gòu)清晰、控制有效的內(nèi)部控制機構(gòu)，制定全面系統(tǒng)、切實可行的內(nèi)部控制制度，設立順序遞進、權責統(tǒng)一、嚴密有效的內(nèi)控防線。
(1)部門設置要體現(xiàn)權責明確、相互制約的原則。
(2)嚴格授權控制，嚴格授權要貫穿公司經(jīng)營活動的始終
(3)強化內(nèi)部監(jiān)察稽核控制。
(4)建立完善的崗位制度和科學、嚴格的崗位分離制度。
(5)嚴格控制基金資產(chǎn)的財務風險。
(6)建立完善的信息披露制度。
(7)嚴格指定信息技術系統(tǒng)的管理制度。
(8)建立科學嚴密的風險管理系統(tǒng)