一、財(cái)務(wù)管理的對象―――現(xiàn)金及其流轉(zhuǎn)
1、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的形式
(1)短期循環(huán)
(2)長期循環(huán)
2、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不平衡
(1)影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的原因有內(nèi)部原因：盈利、虧損和擴(kuò)充
注意：
虧損：
從長期的觀點(diǎn)看，虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不可能維持的
從短期來看，分為兩類虧損額小于折舊額的企業(yè)
虧損額大于折舊額的企業(yè)
(2)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因
市場季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)波動、通貨膨脹、競爭
注意：通貨膨脹造成的現(xiàn)金短缺，不能靠短期借款解決，因其不是季節(jié)性臨時(shí)現(xiàn)金短缺，而
是現(xiàn)金購買力被永久的蠶食。
【多選】.以下關(guān)于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的表述中，正確的有( )。(05年)
A.任何企業(yè)要迅速擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，都會遇到現(xiàn)金短缺問題
B.虧損額小于折舊額的企業(yè)，只要能在固定資產(chǎn)重置時(shí)從外部借到現(xiàn)金;就可以維持現(xiàn)有局面
C.虧損額大于折舊額的企業(yè)，如不能在短期內(nèi)扭虧為盈，應(yīng)盡快關(guān)閉
D.企業(yè)可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡問題
答案：AC
解析：虧損額小于折舊額的企業(yè)，當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)需要重置的時(shí)候，財(cái)務(wù)主管就要設(shè)法籌款，以購買設(shè)備使生產(chǎn)繼續(xù)下去。這種辦法只能解決一時(shí)問題，它增加了以后年度的現(xiàn)金支出，會進(jìn)一步增加企業(yè)的虧損。企業(yè)不可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡
二、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
投資決策;籌資決策;長期資金和短期資金
三、 財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)決策;財(cái)務(wù)計(jì)劃;財(cái)務(wù)控制
1、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的形式
(1)短期循環(huán)
(2)長期循環(huán)
2、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的不平衡
(1)影響現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡的原因有內(nèi)部原因：盈利、虧損和擴(kuò)充
注意：
虧損：
從長期的觀點(diǎn)看，虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是不可能維持的
從短期來看，分為兩類虧損額小于折舊額的企業(yè)
虧損額大于折舊額的企業(yè)
(2)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因
市場季節(jié)性變化、經(jīng)濟(jì)波動、通貨膨脹、競爭
注意：通貨膨脹造成的現(xiàn)金短缺，不能靠短期借款解決，因其不是季節(jié)性臨時(shí)現(xiàn)金短缺，而
是現(xiàn)金購買力被永久的蠶食。
【多選】.以下關(guān)于現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的表述中，正確的有( )。(05年)
A.任何企業(yè)要迅速擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，都會遇到現(xiàn)金短缺問題
B.虧損額小于折舊額的企業(yè)，只要能在固定資產(chǎn)重置時(shí)從外部借到現(xiàn)金;就可以維持現(xiàn)有局面
C.虧損額大于折舊額的企業(yè)，如不能在短期內(nèi)扭虧為盈，應(yīng)盡快關(guān)閉
D.企業(yè)可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡問題
答案：AC
解析：虧損額小于折舊額的企業(yè)，當(dāng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)需要重置的時(shí)候，財(cái)務(wù)主管就要設(shè)法籌款，以購買設(shè)備使生產(chǎn)繼續(xù)下去。這種辦法只能解決一時(shí)問題，它增加了以后年度的現(xiàn)金支出，會進(jìn)一步增加企業(yè)的虧損。企業(yè)不可以通過短期借款解決通貨膨脹造成的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)不平衡
二、 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容
投資決策;籌資決策;長期資金和短期資金
三、 財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)決策;財(cái)務(wù)計(jì)劃;財(cái)務(wù)控制