2010年《注冊稅務(wù)師》稅法二預習：第一章(4)

第四節(jié)　應(yīng)納稅所得額的計算(重點)
    大綱要求：
    (一)掌握收入總額的確定
    (二)掌握不征稅收入和免稅收入
    (三)熟悉扣除原則和范圍
    (四)掌握不得扣除和項目
    (五)資產(chǎn)虧損彌補的規(guī)定
    應(yīng)納稅所得額基本計算公式：
    應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除項目-允許彌補的以前年度虧損
    注意：計算的組成應(yīng)當全面、按照順序進行扣除、以前年度虧損是按照稅法計算的而不是會計計算的
    企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算以權(quán)責發(fā)生制為原則。
    例:下列關(guān)于應(yīng)納稅所得額的表述，正確的是( )。
    A. 應(yīng)納稅所得額=收入總額- 免稅收入-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
    B.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
    C.應(yīng)納稅所得額=收入總額-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
    D. 應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
    【答案】D
    例:企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，其確認的原則是( )。
    A.相關(guān)性 B權(quán)責發(fā)生制.
    C.收付實現(xiàn)制 D.配比性
    【答案】B