四、計算分析題
1．答案
（1）應交所得稅＝[（稅前會計利潤）200＋（超標的工資費用）10－（少計提的折舊費用）1＋（超標的業(yè)務招待費）2－（國債利息收入）2）]×33％＝68．97（萬元）
（1）會計分錄：
借：所得稅 68．97
貸：應交稅金－應交所得稅 68．97
借：應交稅金－應交所得稅 68．97
貸：銀行存款 68．97
2．答案
（1）華興公司
① 借：委托代銷商品 140000
貸：庫存商品 140000
② 借：應收賬款 140400
貸：主營業(yè)務收入 120000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 20400
③ 借：主營業(yè)務成本 84000
貸：委托代銷商品 84000
④ 借：銀行存款 140400
貸：應收賬款 140400
（2）A公司
① 借：受托代銷商品 200000
貸：代銷商品款 200000
② 借：銀行存款 161460
貸：主營業(yè)務收入 138000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）23460
③ 借：主營業(yè)務成本 120000
貸：受托代銷商品 120000
④ 借：代銷商品款 120000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）20400
貸：應付賬款 140400
5）．借：應付賬款 140400
貸：銀行存款 140400
3．答案：
2004年4月1日發(fā)行：
借：銀行存款 1000
貸：應付債券—債券面值 1000
2004年12月31日計息：
借：在建工程 37.5（1000×5％×9/12）
貸：應付利息 37.5
2005年4月1日計息、付息：
借：財務費用 12.5（1000×5％×3/12）
貸：應付利息 12.5
借：應付利息 50
貸：銀行存款 50
2005年12月31日計息
借：財務費用 37.5
貸：應付利息 37.5
4．答案
2002年1月1日購入專利權：
借：無形資產(chǎn) 100000
貸：銀行存款 100000
2002年專利權攤銷：
借：管理費用 10000
貸：無形資產(chǎn) 10000
2003年攤銷該無形資產(chǎn)會計分錄同上。
2004年1月5日轉讓專利權：
借：銀行存款 90000
貸：無形資產(chǎn) 80000
應交稅金－應交營業(yè)稅 4500
營業(yè)外收入 5500
1．答案
（1）應交所得稅＝[（稅前會計利潤）200＋（超標的工資費用）10－（少計提的折舊費用）1＋（超標的業(yè)務招待費）2－（國債利息收入）2）]×33％＝68．97（萬元）
（1）會計分錄：
借：所得稅 68．97
貸：應交稅金－應交所得稅 68．97
借：應交稅金－應交所得稅 68．97
貸：銀行存款 68．97
2．答案
（1）華興公司
① 借：委托代銷商品 140000
貸：庫存商品 140000
② 借：應收賬款 140400
貸：主營業(yè)務收入 120000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額） 20400
③ 借：主營業(yè)務成本 84000
貸：委托代銷商品 84000
④ 借：銀行存款 140400
貸：應收賬款 140400
（2）A公司
① 借：受托代銷商品 200000
貸：代銷商品款 200000
② 借：銀行存款 161460
貸：主營業(yè)務收入 138000
應交稅金—應交增值稅（銷項稅額）23460
③ 借：主營業(yè)務成本 120000
貸：受托代銷商品 120000
④ 借：代銷商品款 120000
應交稅金—應交增值稅（進項稅額）20400
貸：應付賬款 140400
5）．借：應付賬款 140400
貸：銀行存款 140400
3．答案：
2004年4月1日發(fā)行：
借：銀行存款 1000
貸：應付債券—債券面值 1000
2004年12月31日計息：
借：在建工程 37.5（1000×5％×9/12）
貸：應付利息 37.5
2005年4月1日計息、付息：
借：財務費用 12.5（1000×5％×3/12）
貸：應付利息 12.5
借：應付利息 50
貸：銀行存款 50
2005年12月31日計息
借：財務費用 37.5
貸：應付利息 37.5
4．答案
2002年1月1日購入專利權：
借：無形資產(chǎn) 100000
貸：銀行存款 100000
2002年專利權攤銷：
借：管理費用 10000
貸：無形資產(chǎn) 10000
2003年攤銷該無形資產(chǎn)會計分錄同上。
2004年1月5日轉讓專利權：
借：銀行存款 90000
貸：無形資產(chǎn) 80000
應交稅金－應交營業(yè)稅 4500
營業(yè)外收入 5500