31. 下崗職工李某從事社區(qū)送水服務活動取得的營業(yè)收入( )。
A. 自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅
D. 自領取稅務登記證之日起，3年內減半征收營業(yè)稅
C. 自領取稅務登記證之日起，一年內免征營業(yè)稅
D. 自領取稅務登記證之日起，依法繳納營業(yè)稅
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)，娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網吧.氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起,3年內免征營業(yè)稅。
32. 張某2000年3月購買一處50萬元普通住宅居住,2001年12月5日以52萬元銷售,營業(yè)稅( )。
A.0
B.1.3萬元
C.0.1萬元
D.2.6萬元
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：參照營業(yè)稅有關規(guī)定,個人購買并居住不足一年的普通住宅,銷售時營業(yè)稅按 銷售價減去購入價后的差額計征。(52-50)×5%=0.1(萬元)；銷售購買并居住一年以上的普通住宅免征營業(yè)稅。
33. 某農機生產企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農民修理拖拉機取得現金收入15萬元。本月購入農機生產零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）萬元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：銷售農機整機適用13％稅率，銷售農機生產零配件適用17％稅率，修理農機為提供修理勞務，稅率為17％，取得現金收入為含稅收入。應納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬元）
34. 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產品市場價格，受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅為（ ）
A.750元
B.1050元
C.562.5元
D.787.5元
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣三稅的納稅人，按受托方所在地適用稅率計算代征代扣的城建稅。應代繳的消費稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元，代征代繳的城建稅＝15000×5％＝750元
35. 下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定：A進口應稅消費品為報關進口的當天；C委托加工應稅消費品為納稅人提貨當天；D采用預收貨款結算方式的，為發(fā)貨當天
36. 按照現行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。
A. 抵償債務的化妝品
B. 用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C. 用于廣告宣傳用的樣品白酒
D.委托加工收回后直接銷售的藥酒
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：按照稅法規(guī)定，委托加工應稅消費品收回后直接出售的，不征收消費稅。
37. 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A.對油氣田企業(yè)向外省.市.自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產性勞務不征收增值稅
B.對各油氣田所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產的貨物及應稅勞務應征收增值稅
C.對油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產性勞務不征收增值稅，征收營業(yè)稅
D.油氣田企業(yè)將承包屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：A應當征收增值稅；B不應征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
38. 對于遺失增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”的，正確的稅務處理是（ ）
A.只要不丟失“抵扣聯(lián)”可以抵扣進項稅
B.無論何種原因，均不得抵扣進項稅額
C.在《中國稅務報》上刊登遺失聲明后，可以抵扣進項稅額
D.從對方取得存根聯(lián)復印件，可以抵扣進項稅額
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：
39. 下列關于教育費附加的表述正確是（ ）
A.所有單位和個人適用的教育費附加征收率都是3％
B.貨物運輸業(yè)代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業(yè)在內），凡按照規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款3％征收教育費附加
C.對新辦的商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數的30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經批準審核，2年內免征教育費附加
D.對海關進口的產品征收增值稅.消費稅的同時征收教育費附加
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不暫不繳納教育費附加所以A錯誤,C應該是3年內免征；進口產品不征收教育費附加，所以D錯誤。
40. 關于稅務行政處罰，下列說法不正確的是（）。
A. 屬于稅務具體行政行為
B. 屬于自由裁量稅務行政行為
C. 屬于依職權的稅務行政行為
D. 屬于羈束稅務行政行為
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅務機關在法定幅度內，根據納稅人違法情節(jié)輕重,決定具體罰款數額的行為，屬于自由裁量稅務行政行為，不屬于羈束稅務行政行為。
A. 自領取稅務登記證之日起，3年內免征營業(yè)稅
D. 自領取稅務登記證之日起，3年內減半征收營業(yè)稅
C. 自領取稅務登記證之日起，一年內免征營業(yè)稅
D. 自領取稅務登記證之日起，依法繳納營業(yè)稅
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：下崗失業(yè)人員從事個體經營（除建筑業(yè)，娛樂業(yè)以及廣告業(yè).桑拿.按摩.網吧.氧吧外）的，自領取稅務登記證之日起,3年內免征營業(yè)稅。
32. 張某2000年3月購買一處50萬元普通住宅居住,2001年12月5日以52萬元銷售,營業(yè)稅( )。
A.0
B.1.3萬元
C.0.1萬元
D.2.6萬元
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：參照營業(yè)稅有關規(guī)定,個人購買并居住不足一年的普通住宅,銷售時營業(yè)稅按 銷售價減去購入價后的差額計征。(52-50)×5%=0.1(萬元)；銷售購買并居住一年以上的普通住宅免征營業(yè)稅。
33. 某農機生產企業(yè)（一般納稅人）2003年6月銷售自產拖拉機，取得不含稅銷售額200萬元，為農民修理拖拉機取得現金收入15萬元。本月購入農機生產零配件，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為80萬元。則該企業(yè)本月應繳納增值稅（ ）萬元。
A.14.35
B.14.58
C.17.55
D.22.95
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：銷售農機整機適用13％稅率，銷售農機生產零配件適用17％稅率，修理農機為提供修理勞務，稅率為17％，取得現金收入為含稅收入。應納增值稅額＝（200×13％＋15/1.17×17％）－80×17％＝14.58（萬元）
34. 某城市一卷煙廠委托某縣城一卷煙廠加工一批雪茄煙，委托方提供原材料40000元，支付加工費5000元（不含增值稅），雪茄煙消費稅稅率為25％，這批雪茄煙無同類產品市場價格，受托方代收代繳消費稅時，應代收代繳的城市維護建設稅為（ ）
A.750元
B.1050元
C.562.5元
D.787.5元
標準答案：a
本題分數： 1.00 分
解 析：由受托方代征代扣三稅的納稅人，按受托方所在地適用稅率計算代征代扣的城建稅。應代繳的消費稅＝（40000+5000）÷（1-25％）×25％＝15000元，代征代繳的城建稅＝15000×5％＝750元
35. 下列各項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是（ ）。
A.進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
B.自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
C.委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
D.采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定：A進口應稅消費品為報關進口的當天；C委托加工應稅消費品為納稅人提貨當天；D采用預收貨款結算方式的，為發(fā)貨當天
36. 按照現行消費稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費稅的是( )。
A. 抵償債務的化妝品
B. 用于本企業(yè)職工福利的卷煙
C. 用于廣告宣傳用的樣品白酒
D.委托加工收回后直接銷售的藥酒
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：按照稅法規(guī)定，委托加工應稅消費品收回后直接出售的，不征收消費稅。
37. 按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）
A.對油氣田企業(yè)向外省.市.自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產性勞務不征收增值稅
B.對各油氣田所屬非獨立核算單位之間相互提供的用于生產的貨物及應稅勞務應征收增值稅
C.對油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產性勞務不征收增值稅，征收營業(yè)稅
D.油氣田企業(yè)將承包屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
標準答案：c
本題分數： 1.00 分
解 析：A應當征收增值稅；B不應征收在組織上；D油氣田企業(yè)將承包屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)應征收增值稅，而非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產性勞務的工程轉包.分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅
38. 對于遺失增值稅專用發(fā)票“發(fā)票聯(lián)”的，正確的稅務處理是（ ）
A.只要不丟失“抵扣聯(lián)”可以抵扣進項稅
B.無論何種原因，均不得抵扣進項稅額
C.在《中國稅務報》上刊登遺失聲明后，可以抵扣進項稅額
D.從對方取得存根聯(lián)復印件，可以抵扣進項稅額
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：
39. 下列關于教育費附加的表述正確是（ ）
A.所有單位和個人適用的教育費附加征收率都是3％
B.貨物運輸業(yè)代開發(fā)票納稅人管理的所有單位和個人（包括外商投資企業(yè)在內），凡按照規(guī)定應當征收營業(yè)稅，在代開貨物運輸業(yè)發(fā)票時一律按營業(yè)稅稅款3％征收教育費附加
C.對新辦的商貿企業(yè)當年新招用下崗失業(yè)人員達到職工總數的30％以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經批準審核，2年內免征教育費附加
D.對海關進口的產品征收增值稅.消費稅的同時征收教育費附加
標準答案：b
本題分數： 1.00 分
解 析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不暫不繳納教育費附加所以A錯誤,C應該是3年內免征；進口產品不征收教育費附加，所以D錯誤。
40. 關于稅務行政處罰，下列說法不正確的是（）。
A. 屬于稅務具體行政行為
B. 屬于自由裁量稅務行政行為
C. 屬于依職權的稅務行政行為
D. 屬于羈束稅務行政行為
標準答案：d
本題分數： 1.00 分
解 析：稅務機關在法定幅度內，根據納稅人違法情節(jié)輕重,決定具體罰款數額的行為，屬于自由裁量稅務行政行為，不屬于羈束稅務行政行為。