11、房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)營(yíng)出售的商品房,可由購(gòu)房單位按適用稅率直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；稅務(wù)機(jī)關(guān)也可委托開發(fā)公司代扣代繳。()
12、依照稅法,除另有規(guī)定者外,對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()
13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。()
14、農(nóng)民王某、1998年將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租,取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算,王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。()
15、現(xiàn)行稅法規(guī)定,新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,可不申報(bào)繳納車船使用稅。()
16、印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率,稅率為5‰；營(yíng)業(yè)帳簿適用定額稅率,稅額為每件5元。()
17、1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目,1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的,免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)依法繳納土地增值稅。()
18、進(jìn)出口貨物完稅后,如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi),向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。()
19、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期納稅3個(gè)月；延期納稅3個(gè)月以上者,需經(jīng)地(市)級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。()
20、當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的行政行為的,必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議的,法院不予受理。()
四、計(jì)算題(本題型共4題,其中第1、2題各5分；第3、4題各6分。本題型共22分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效。)
1、某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元,銷售汽車取得銷售收入(含稅) 8000萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%)。
2、上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批,貨物以離岸價(jià)格成交,成交價(jià)折合人民幣為1410萬(wàn)元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金10萬(wàn)元,但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬(wàn)元、向賣方支付的傭金15萬(wàn)元),另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),合同經(jīng)營(yíng)期12年。1992年開始生產(chǎn),當(dāng)年虧損15萬(wàn)元；1993年獲利10萬(wàn)元；1994年獲利40萬(wàn)元, 外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)16萬(wàn)元再投資于該企業(yè)；1995年虧損8萬(wàn)元；1996年獲利60萬(wàn)元,外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元與銀行貸款 100萬(wàn)元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年)；1997年獲利50萬(wàn)元。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)1992—-1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額(假設(shè)地方所得稅6年間均免征)。
4、某大學(xué)周教授今年7月收入情況如下：
(1)工資收入980元；
(2)學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元；
(3)擔(dān)任兼職律師取得收入80000元,從中捐給“希望工程”(教育)基金會(huì)40000元；
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭住房,扣除當(dāng)初購(gòu)買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后,取得凈收入12萬(wàn)元。
要求：
請(qǐng)按上述條件分項(xiàng)計(jì)算周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)500元的
5
0
2
超過(guò)500～2000元的部分
10
25
3
超過(guò)2000～5000元的部分
15
125
4
超過(guò)5000～20000元的部分
20
375
5
超過(guò)20000～40000元的部分
25
1375
6
超過(guò)40000～60000元的部分
30
3375
7
超過(guò)60000～80000元的部分
35
6375
8
超過(guò)80000～100000元的部分
40
10375
9
超過(guò)100000元的部分
45
15375
五、綜合題(本題型共2題,每題9分。本題型共18分。計(jì)算部分要求列出計(jì)算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效。)
1、某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1999年7月購(gòu)銷情況如下： 外購(gòu)情況
銷售情況
1、外購(gòu)彩色顯像管一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
1、向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21吋彩電50000臺(tái),出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元(含稅價(jià))。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款,本企業(yè)給予了5%的銷售折扣,并開具紅字發(fā)票入帳。
2、外購(gòu)電子元器件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬(wàn)元。貨物未到達(dá)。
2、采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電1000臺(tái)。提貨單已交對(duì)方但貨未發(fā)出。
3、進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái),取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬(wàn)元。
3、向本市一新落成的賓館銷售客房用的21吋彩電800臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。
4、從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1.5萬(wàn)元的修理用配件,未取得增值稅專用發(fā)票。
4、無(wú)償提供給本企業(yè)招待所21吋彩電100臺(tái)。
5、外購(gòu)用于彩電二期工程的鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
5、采取以物易物方式向某顯像管廠提供21吋彩電2000臺(tái),顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物,并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算。
注：彩電的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。
12、依照稅法,除另有規(guī)定者外,對(duì)出口商品退還增值稅、消費(fèi)稅的,不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()
13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。()
14、農(nóng)民王某、1998年將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租,取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算,王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。()
15、現(xiàn)行稅法規(guī)定,新購(gòu)置的車輛如果暫不使用,可不申報(bào)繳納車船使用稅。()
16、印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率,稅率為5‰；營(yíng)業(yè)帳簿適用定額稅率,稅額為每件5元。()
17、1994年1月1日以前已簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同的項(xiàng)目,1994年1月1日以后5年內(nèi)首次轉(zhuǎn)讓的,免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉(zhuǎn)讓的,應(yīng)依法繳納土地增值稅。()
18、進(jìn)出口貨物完稅后,如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內(nèi),向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。()
19、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)縣級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期納稅3個(gè)月；延期納稅3個(gè)月以上者,需經(jīng)地(市)級(jí)稅務(wù)局批準(zhǔn)。()
20、當(dāng)事人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)審批減免稅的行政行為的,必須先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)議,對(duì)復(fù)議決定仍不服的,可以在收到復(fù)議決定書之日起15日內(nèi)向法院起訴；未經(jīng)復(fù)議的,法院不予受理。()
四、計(jì)算題(本題型共4題,其中第1、2題各5分；第3、4題各6分。本題型共22分。要求列出計(jì)算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效。)
1、某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購(gòu)進(jìn)原材料等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元,銷售汽車取得銷售收入(含稅) 8000萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅(該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8%)。
2、上海某進(jìn)出口公司從美國(guó)進(jìn)口貨物一批,貨物以離岸價(jià)格成交,成交價(jià)折合人民幣為1410萬(wàn)元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的向境外采購(gòu)代理人支付的買方傭金10萬(wàn)元,但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費(fèi)50萬(wàn)元、向賣方支付的傭金15萬(wàn)元),另支付貨物運(yùn)抵我國(guó)上海港的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等35萬(wàn)元。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費(fèi)稅稅率為10%。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該公司應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。
3、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè),合同經(jīng)營(yíng)期12年。1992年開始生產(chǎn),當(dāng)年虧損15萬(wàn)元；1993年獲利10萬(wàn)元；1994年獲利40萬(wàn)元, 外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)16萬(wàn)元再投資于該企業(yè)；1995年虧損8萬(wàn)元；1996年獲利60萬(wàn)元,外商投資者將分得的稅后利潤(rùn)20萬(wàn)元與銀行貸款 100萬(wàn)元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)(經(jīng)營(yíng)期10年)；1997年獲利50萬(wàn)元。
要求：
請(qǐng)分別計(jì)算該企業(yè)1992—-1997年每年的應(yīng)納企業(yè)所得稅和有關(guān)年度外商投資者的再投資退稅額(假設(shè)地方所得稅6年間均免征)。
4、某大學(xué)周教授今年7月收入情況如下：
(1)工資收入980元；
(2)學(xué)校發(fā)上半年獎(jiǎng)金3600元；
(3)擔(dān)任兼職律師取得收入80000元,從中捐給“希望工程”(教育)基金會(huì)40000元；
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭住房,扣除當(dāng)初購(gòu)買公房的價(jià)格和售房時(shí)按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后,取得凈收入12萬(wàn)元。
要求：
請(qǐng)按上述條件分項(xiàng)計(jì)算周教授7月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
級(jí)數(shù)
全年應(yīng)納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過(guò)500元的
5
0
2
超過(guò)500～2000元的部分
10
25
3
超過(guò)2000～5000元的部分
15
125
4
超過(guò)5000～20000元的部分
20
375
5
超過(guò)20000～40000元的部分
25
1375
6
超過(guò)40000～60000元的部分
30
3375
7
超過(guò)60000～80000元的部分
35
6375
8
超過(guò)80000～100000元的部分
40
10375
9
超過(guò)100000元的部分
45
15375
五、綜合題(本題型共2題,每題9分。本題型共18分。計(jì)算部分要求列出計(jì)算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無(wú)效。)
1、某彩色電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)1999年7月購(gòu)銷情況如下： 外購(gòu)情況
銷售情況
1、外購(gòu)彩色顯像管一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬(wàn)元,另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
1、向本市電子產(chǎn)品銷售公司銷售21吋彩電50000臺(tái),出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元(含稅價(jià))。因電子產(chǎn)品銷售公司一次付清貨款,本企業(yè)給予了5%的銷售折扣,并開具紅字發(fā)票入帳。
2、外購(gòu)電子元器件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬(wàn)元。貨物未到達(dá)。
2、采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電1000臺(tái)。提貨單已交對(duì)方但貨未發(fā)出。
3、進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái),取得的海關(guān)完稅憑證上注明增值稅稅款15萬(wàn)元。
3、向本市一新落成的賓館銷售客房用的21吋彩電800臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送該批彩電取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元。
4、從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)1.5萬(wàn)元的修理用配件,未取得增值稅專用發(fā)票。
4、無(wú)償提供給本企業(yè)招待所21吋彩電100臺(tái)。
5、外購(gòu)用于彩電二期工程的鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬(wàn)元。貨物已驗(yàn)收入庫(kù)。
5、采取以物易物方式向某顯像管廠提供21吋彩電2000臺(tái),顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物,并商定不再進(jìn)行貨幣結(jié)算。
注：彩電的型號(hào)、品質(zhì)、價(jià)格等均完全一致。