11、房地產開發(fā)公司經營出售的商品房,可由購房單位按適用稅率直接向稅務機關繳納固定資產投資方向調節(jié)稅；稅務機關也可委托開發(fā)公司代扣代繳。()
12、依照稅法,除另有規(guī)定者外,對出口商品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅。()
13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內的國家所有的土地。()
14、農民王某、1998年將他在本村價值20萬元的樓房出租,取得租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規(guī)定計算,王某當年應繳納房產稅360元。()
15、現(xiàn)行稅法規(guī)定,新購置的車輛如果暫不使用,可不申報繳納車船使用稅。()
16、印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率,稅率為5‰；營業(yè)帳簿適用定額稅率,稅額為每件5元。()
17、1994年1月1日以前已簽訂房地產轉讓合同的項目,1994年1月1日以后5年內首次轉讓的,免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉讓的,應依法繳納土地增值稅。()
18、進出口貨物完稅后,如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關稅稅款,海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內,向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。()
19、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經縣級稅務局批準,可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者,需經地(市)級稅務局批準。()
20、當事人不服稅務機關審批減免稅的行政行為的,必須先經稅務機關復議,對復議決定仍不服的,可以在收到復議決定書之日起15日內向法院起訴；未經復議的,法院不予受理。()
四、計算題(本題型共4題,其中第1、2題各5分；第3、4題各6分。本題型共22分。要求列出計算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1、某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購進原材料等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售汽車取得銷售收入(含稅) 8000萬元；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額。
要求：
請分別計算該廠當期應納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅(該廠汽車適用的消費稅稅率為8%)。
2、上海某進出口公司從美國進口貨物一批,貨物以離岸價格成交,成交價折合人民幣為1410萬元(包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元,但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元),另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。
要求：
請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
3、某生產性外商投資企業(yè),合同經營期12年。1992年開始生產,當年虧損15萬元；1993年獲利10萬元；1994年獲利40萬元, 外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；1995年虧損8萬元；1996年獲利60萬元,外商投資者將分得的稅后利潤20萬元與銀行貸款 100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)(經營期10年)；1997年獲利50萬元。
要求：
請分別計算該企業(yè)1992—-1997年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額(假設地方所得稅6年間均免征)。
4、某大學周教授今年7月收入情況如下：
(1)工資收入980元；
(2)學校發(fā)上半年獎金3600元；
(3)擔任兼職律師取得收入80000元,從中捐給“希望工程”(教育)基金會40000元；
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭住房,扣除當初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關稅費后,取得凈收入12萬元。
要求：
請按上述條件分項計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
級數(shù)
全年應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的
5
0
2
超過500～2000元的部分
10
25
3
超過2000～5000元的部分
15
125
4
超過5000～20000元的部分
20
375
5
超過20000～40000元的部分
25
1375
6
超過40000～60000元的部分
30
3375
7
超過60000～80000元的部分
35
6375
8
超過80000～100000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
五、綜合題(本題型共2題,每題9分。本題型共18分。計算部分要求列出計算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1、某彩色電視機生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)1999年7月購銷情況如下： 外購情況
銷售情況
1、外購彩色顯像管一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元,另支付運輸費用20萬元。貨物已驗收入庫。
1、向本市電子產品銷售公司銷售21吋彩電50000臺,出廠單價0.2萬元(含稅價)。因電子產品銷售公司一次付清貨款,本企業(yè)給予了5%的銷售折扣,并開具紅字發(fā)票入帳。
2、外購電子元器件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。貨物未到達。
2、采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電1000臺。提貨單已交對方但貨未發(fā)出。
3、進口大型檢測設備一臺,取得的海關完稅憑證上注明增值稅稅款15萬元。
3、向本市一新落成的賓館銷售客房用的21吋彩電800臺。由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。
4、從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進1.5萬元的修理用配件,未取得增值稅專用發(fā)票。
4、無償提供給本企業(yè)招待所21吋彩電100臺。
5、外購用于彩電二期工程的鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元。貨物已驗收入庫。
5、采取以物易物方式向某顯像管廠提供21吋彩電2000臺,顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物,并商定不再進行貨幣結算。
注：彩電的型號、品質、價格等均完全一致。
12、依照稅法,除另有規(guī)定者外,對出口商品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅。()
13、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍是城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內的國家所有的土地。()
14、農民王某、1998年將他在本村價值20萬元的樓房出租,取得租金收入3000元。按照房產稅從租計征的規(guī)定計算,王某當年應繳納房產稅360元。()
15、現(xiàn)行稅法規(guī)定,新購置的車輛如果暫不使用,可不申報繳納車船使用稅。()
16、印花稅的稅率有兩種形式,即比例稅率和定額稅率。加工承攬合同適用比例稅率,稅率為5‰；營業(yè)帳簿適用定額稅率,稅額為每件5元。()
17、1994年1月1日以前已簽訂房地產轉讓合同的項目,1994年1月1日以后5年內首次轉讓的,免征土地增值稅；1999年1月1日以后轉讓的,應依法繳納土地增值稅。()
18、進出口貨物完稅后,如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征關稅稅款,海關應當自繳納稅款或者貨物放行之日起一年內,向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。()
19、納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經縣級稅務局批準,可以延期納稅3個月；延期納稅3個月以上者,需經地(市)級稅務局批準。()
20、當事人不服稅務機關審批減免稅的行政行為的,必須先經稅務機關復議,對復議決定仍不服的,可以在收到復議決定書之日起15日內向法院起訴；未經復議的,法院不予受理。()
四、計算題(本題型共4題,其中第1、2題各5分；第3、4題各6分。本題型共22分。要求列出計算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1、某市汽車制造廠(增值稅一般納稅人)1998年6月購進原材料等,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元,銷售汽車取得銷售收入(含稅) 8000萬元；兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50萬元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額。
要求：
請分別計算該廠當期應納增值稅、消費稅、營業(yè)稅和城市維護建設稅(該廠汽車適用的消費稅稅率為8%)。
2、上海某進出口公司從美國進口貨物一批,貨物以離岸價格成交,成交價折合人民幣為1410萬元(包括單獨計價并經海關審查屬實的向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元,但不包括因使用該貨物而向境外支付的軟件費50萬元、向賣方支付的傭金15萬元),另支付貨物運抵我國上海港的運費、保險費等35萬元。假設該貨物適用的關稅稅率為20%、增值稅稅率為17%、消費稅稅率為10%。
要求：
請分別計算該公司應納關稅、消費稅和增值稅。
3、某生產性外商投資企業(yè),合同經營期12年。1992年開始生產,當年虧損15萬元；1993年獲利10萬元；1994年獲利40萬元, 外商投資者將分得的稅后利潤16萬元再投資于該企業(yè)；1995年虧損8萬元；1996年獲利60萬元,外商投資者將分得的稅后利潤20萬元與銀行貸款 100萬元一并再投資開辦了另一家外商投資企業(yè)(經營期10年)；1997年獲利50萬元。
要求：
請分別計算該企業(yè)1992—-1997年每年的應納企業(yè)所得稅和有關年度外商投資者的再投資退稅額(假設地方所得稅6年間均免征)。
4、某大學周教授今年7月收入情況如下：
(1)工資收入980元；
(2)學校發(fā)上半年獎金3600元；
(3)擔任兼職律師取得收入80000元,從中捐給“希望工程”(教育)基金會40000元；
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭住房,扣除當初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關稅費后,取得凈收入12萬元。
要求：
請按上述條件分項計算周教授7月份應繳納的個人所得稅。
附：工資、薪金所得適用稅率表
工資、薪金所得適用稅率表
級數(shù)
全年應納稅所得額
稅率(%)
速算扣除數(shù)
1
不超過500元的
5
0
2
超過500～2000元的部分
10
25
3
超過2000～5000元的部分
15
125
4
超過5000～20000元的部分
20
375
5
超過20000～40000元的部分
25
1375
6
超過40000～60000元的部分
30
3375
7
超過60000～80000元的部分
35
6375
8
超過80000～100000元的部分
40
10375
9
超過100000元的部分
45
15375
五、綜合題(本題型共2題,每題9分。本題型共18分。計算部分要求列出計算步驟,每步驟得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答,答在試題卷上無效。)
1、某彩色電視機生產企業(yè)(增值稅一般納稅人)1999年7月購銷情況如下： 外購情況
銷售情況
1、外購彩色顯像管一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款680萬元,另支付運輸費用20萬元。貨物已驗收入庫。
1、向本市電子產品銷售公司銷售21吋彩電50000臺,出廠單價0.2萬元(含稅價)。因電子產品銷售公司一次付清貨款,本企業(yè)給予了5%的銷售折扣,并開具紅字發(fā)票入帳。
2、外購電子元器件一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款340萬元。貨物未到達。
2、采取直接收款方式向外地一小規(guī)模納稅人銷售21吋彩電1000臺。提貨單已交對方但貨未發(fā)出。
3、進口大型檢測設備一臺,取得的海關完稅憑證上注明增值稅稅款15萬元。
3、向本市一新落成的賓館銷售客房用的21吋彩電800臺。由本企業(yè)車隊運送該批彩電取得運輸費收入1萬元。
4、從小規(guī)模納稅人企業(yè)購進1.5萬元的修理用配件,未取得增值稅專用發(fā)票。
4、無償提供給本企業(yè)招待所21吋彩電100臺。
5、外購用于彩電二期工程的鋼材一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款68萬元。貨物已驗收入庫。
5、采取以物易物方式向某顯像管廠提供21吋彩電2000臺,顯像管廠向本企業(yè)提供顯像管4000只。雙方均已收到貨物,并商定不再進行貨幣結算。
注：彩電的型號、品質、價格等均完全一致。