2008年注冊稅務師《稅法一》強化習題十一(1)

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一、單選題:
    1、 采用預收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )
    A收到預收款當天
    B貨物發(fā)出的當天
    C貨物送達購貨方的當天
    D簽訂購銷合同的當天
    標準答案:b
    解  析:采用預收貨款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天
    2、 采取分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為( )
    A發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天
    B發(fā)出貨物的當天
    C收到銷售額的當天
    D合同約定的收款日期的當天
    標準答案:d
    解  析:采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為按合同約定的收款日期的當天。
    3、 下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定表述錯誤的是( )
    A增值稅的納稅期限規(guī)定為1日、3日、5日、10日或者1個月,不能按固定期限納稅的,可以按次納稅
    B納稅人以1個月為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅
    C納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起10日內(nèi)預繳稅款
    D納稅人進口貨物,應當自海關(guān)填發(fā)稅款繳納證的次日起7日內(nèi)繳納稅款
    標準答案:c
    解  析:納稅人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的,自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款
    4、 下列各項中,不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。
    A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務,未向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)補征稅款
    B、固定業(yè)戶必須向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅
    C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅
    D、進口貨物,應當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅
    標準答案:b
    解  析:固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物或者提供應稅勞務,應當向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,向其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)申報納稅,未持有其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明,到外縣(市)銷售貨物或者應稅勞務的,應當向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅,銷售地主管稅務機關(guān)一律按6% 的征收率征稅。未向銷售地主管稅務機關(guān)申報納稅的,由其機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)補征稅款。
    5、 增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成,基本聯(lián)次中,屬于購買方核算采購成本和增值稅進項稅額記賬憑證的是( )
    A 記賬聯(lián)
    B 抵扣聯(lián)
    C 核銷聯(lián)
    D 發(fā)票聯(lián)
    標準答案:d
    解  析:增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián),作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證;抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證;記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。
    6、 專用發(fā)票初始發(fā)行后,一般納稅人( )發(fā)生變化,應向主管稅務機關(guān)申請注銷發(fā)行
    A 企業(yè)名稱
    B 稅務登記代碼
    C 開票限額
    D 購票限量
    標準答案:b
    解  析:一般納稅人稅務登記代碼發(fā)生變化,應向主管稅務機關(guān)申請注銷發(fā)行
    ACD發(fā)生變化,應向主管稅務機關(guān)申請變更發(fā)行。
    7、 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的物品可以開具專用發(fā)票的是( )
    A煙酒
    B食品
    C化妝品
    D勞保專用鞋帽
    標準答案:d
    解  析:商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。