21．某煤礦2005年5月份生產(chǎn)銷售煤炭50萬噸，自用煤炭10萬噸加工煤炭制品，該煤礦伴生天然氣1000萬立方米。該煤礦煤炭適用的稅額為1.2元／噸，煤礦鄰近的某石油管理局天然氣適用稅額為4元／立方米。則該煤礦5月份應納的資源稅為( )萬元。
A．60
B．64
C．72
D．76
22．某機械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機械產(chǎn)品適用的稅率為17%，2005年12月發(fā)生業(yè)務如下：
(1)購進鋼材100噸，不含稅單價為3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款300000元，增值稅51000元，材料已驗收入庫；
(2)購進車床1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10000元，增值稅為1700元，交付安裝；
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款800000元，增值稅銷項稅額為136000元；
(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票取得收入46800元；
(5)本企業(yè)基本建設工程領用本月購進鋼材2噸。
根據(jù)上述資料回答下列問題t
(1)該企業(yè)本期銷項稅額為( )元。
A．136000
B．142800
C．143956
D．123039
(2)該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．51000
B．68000
C．49980
D．66980
(3)該企業(yè)本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．1020
B．510
C．1700
D．1122
(4)該企業(yè)本期應納增值稅為( )元。
A．8500
B．91800
C．75820
D．92820
23．某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的稅率，2005年12月份發(fā)生下列業(yè)務：
(1)銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為700000元，稅款為119000元，款項已經(jīng)存入銀行；
(2)把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資，該批產(chǎn)品成本為80000元，同類貨物當期不含稅售價100000元；
(3)購進面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗收入庫；
(4)購入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達企業(yè)；
(5)因保管不善造成面粉霉爛，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)該企業(yè)本期銷項稅額為( )元。
A．119000
B．136000
C．132600
D．125000
(2)該企業(yè)本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．10200
B．7800
C．6000
D．6667
(3)該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．26000
B．39600
C．37200
D．23600
(4)該企業(yè)本期應納增值稅額( )元。
A．9300
B．96400
C．112400
D．110000
24．某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2005年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)建造職工住宅一棟，建造成本為485萬元：
(2)當月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬元；
(3)出租施工機械，取得租金收入10萬元。
該省規(guī)定的成本利潤率為20%。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．40
B．24
C．28.8
D．48
(2)自建不動產(chǎn)應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．14.55
B．30.63
C．18
D．24.25
(3)出租機械應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.13
B．0.5
C．0.36
D．0.6
(4)該房地產(chǎn)公司共繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．58.3
B．42.3
C．7.13
D．58.5
25．某銀行2004年第四季度發(fā)生下列業(yè)務：
(1)取得貸款利息收入150萬元：
(2)取得結(jié)算手續(xù)費收入30萬元：
(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元：
(4)開辦融資租賃業(yè)務(經(jīng)人民銀行批準)，租期5年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運輸及保險費1.5萬元；
(5)出納長款收入5萬元；
(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)融資租賃業(yè)務計稅收入為( )萬元。
A．70
B．20
C．11.5
D．10
(2)金融業(yè)適用營業(yè)稅稅率為( )。
A．7%
B.5%
C．8
D．6％
(3)該銀行本季度應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．15.6
B．13.65
C．9.75
D．9.275
A．60
B．64
C．72
D．76
22．某機械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的機械產(chǎn)品適用的稅率為17%，2005年12月發(fā)生業(yè)務如下：
(1)購進鋼材100噸，不含稅單價為3000元，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款300000元，增值稅51000元，材料已驗收入庫；
(2)購進車床1臺，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為10000元，增值稅為1700元，交付安裝；
(3)銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，價款800000元，增值稅銷項稅額為136000元；
(4)向某單位銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票取得收入46800元；
(5)本企業(yè)基本建設工程領用本月購進鋼材2噸。
根據(jù)上述資料回答下列問題t
(1)該企業(yè)本期銷項稅額為( )元。
A．136000
B．142800
C．143956
D．123039
(2)該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．51000
B．68000
C．49980
D．66980
(3)該企業(yè)本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．1020
B．510
C．1700
D．1122
(4)該企業(yè)本期應納增值稅為( )元。
A．8500
B．91800
C．75820
D．92820
23．某食品廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品均適用17%的稅率，2005年12月份發(fā)生下列業(yè)務：
(1)銷售產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票，價款為700000元，稅款為119000元，款項已經(jīng)存入銀行；
(2)把本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品對外投資，該批產(chǎn)品成本為80000元，同類貨物當期不含稅售價100000元；
(3)購進面粉一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為260000元，稅款為33800元，面粉已經(jīng)驗收入庫；
(4)購入其他輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為80000元，增值稅為13600元，材料尚未到達企業(yè)；
(5)因保管不善造成面粉霉爛，損失60000元，轉(zhuǎn)入待處理財產(chǎn)損溢。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)該企業(yè)本期銷項稅額為( )元。
A．119000
B．136000
C．132600
D．125000
(2)該企業(yè)本期應轉(zhuǎn)出的進項稅額為( )元。
A．10200
B．7800
C．6000
D．6667
(3)該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為( )元。
A．26000
B．39600
C．37200
D．23600
(4)該企業(yè)本期應納增值稅額( )元。
A．9300
B．96400
C．112400
D．110000
24．某房地產(chǎn)公司自行建筑商品房出售，2005年8月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)建造職工住宅一棟，建造成本為485萬元：
(2)當月因某種原因?qū)⒃摋澛毠ぷ≌鍪?，取得收?00萬元；
(3)出租施工機械，取得租金收入10萬元。
該省規(guī)定的成本利潤率為20%。
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．40
B．24
C．28.8
D．48
(2)自建不動產(chǎn)應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．14.55
B．30.63
C．18
D．24.25
(3)出租機械應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．0.13
B．0.5
C．0.36
D．0.6
(4)該房地產(chǎn)公司共繳納營業(yè)稅( )萬元。
A．58.3
B．42.3
C．7.13
D．58.5
25．某銀行2004年第四季度發(fā)生下列業(yè)務：
(1)取得貸款利息收入150萬元：
(2)取得結(jié)算手續(xù)費收入30萬元：
(3)銷售結(jié)算憑證收入2萬元：
(4)開辦融資租賃業(yè)務(經(jīng)人民銀行批準)，租期5年，租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運輸及保險費1.5萬元；
(5)出納長款收入5萬元；
(6)取得結(jié)算罰款收入3萬元。
根據(jù)上述資料回答下列問題：
(1)融資租賃業(yè)務計稅收入為( )萬元。
A．70
B．20
C．11.5
D．10
(2)金融業(yè)適用營業(yè)稅稅率為( )。
A．7%
B.5%
C．8
D．6％
(3)該銀行本季度應納營業(yè)稅為( )萬元。
A．15.6
B．13.65
C．9.75
D．9.275