注冊(cè)稅務(wù)師考試稅法（二）課堂筆記-第13講

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算(二)
    詳見教材例題講解
    會(huì)計(jì)制度與稅法的差異調(diào)整
    (十)會(huì)計(jì)制度與稅法的差異調(diào)整
    本部分為新增內(nèi)容，主要內(nèi)容：
     （1）企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
     （2）企業(yè)接受捐贈(zèng)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理和納稅調(diào)整
     （3）企業(yè)發(fā)生的銷售退回涉及所得稅的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （4）企業(yè)提取和轉(zhuǎn)回各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
     （5）對(duì)于發(fā)生永久性或者實(shí)質(zhì)性損害的資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    （6）企業(yè)為減資等目的回購(gòu)本公司股票的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
     （7）企業(yè)發(fā)放停止實(shí)物分房以前參加工作、未享受福利分房待遇的無房老職工一次性住房補(bǔ)貼資金的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
     （8）企業(yè)對(duì)權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資所產(chǎn)生的股權(quán)投資差額及處置長(zhǎng)期股權(quán)投資損失的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
     （9）其他有關(guān)問題的會(huì)計(jì)處理及納稅調(diào)整
    對(duì)于上述9項(xiàng)內(nèi)容，大家注意相關(guān)的會(huì)計(jì)處理和調(diào)整金額的計(jì)算。