①通過(guò)填列《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》，由納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，確定其征收方式。
②鑒定表中5個(gè)項(xiàng)目均合格的，可實(shí)行納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收的方式征收企業(yè)所得稅；有一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。實(shí)行核定征收方式的，鑒定表1、4、5項(xiàng)中有一項(xiàng)不合格的，或者2、3項(xiàng)均不合格的，可實(shí)行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅；2、3項(xiàng)中有一項(xiàng)合格，另一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。
③主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)鑒定表審核后，應(yīng)報(bào)縣(市、區(qū))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)?？h(市、區(qū))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到鑒定表后，要按照有關(guān)規(guī)定和要求，分類逐戶及時(shí)進(jìn)行審核確認(rèn)。
④《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。
(5)核定征收方式的鑒定
①企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時(shí)間為當(dāng)年的1至3月底。當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后3個(gè)月內(nèi)鑒定完畢。
②企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，如無(wú)特殊情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得變更。
③對(duì)實(shí)行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、納稅情況、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、利潤(rùn)水平等因素，結(jié)合本地實(shí)際情況，按公平、公正、公開(kāi)原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
④實(shí)行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查研究，分類排隊(duì)，認(rèn)真測(cè)算，并在此基礎(chǔ)上，按年從高直接核定納稅人的應(yīng)納所得稅額。
(6)核定應(yīng)稅所得率征收的方法實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或：=成本費(fèi)用支出額÷(1—應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
注意會(huì)出現(xiàn)相關(guān)的選擇題目。
(7)申報(bào)繳納管理辦法
①實(shí)行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將核定的應(yīng)納稅額分解到月或季，由納稅人根據(jù)各月或季核定的應(yīng)納稅額，填制《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。
②實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，納稅人可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)：
③納稅人實(shí)行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策。
④稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)實(shí)行核定征收方式納稅人的稽查力度。
⑤納稅人實(shí)行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
{例題}某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．7.26萬(wàn)元 B．7.92萬(wàn)元
C．9.07萬(wàn)元 D．9.90萬(wàn)元
答案：D
〔解析〕：：測(cè)試生對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的方法是否熟悉。本題中小型企業(yè)2001年經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)?？砂凑粘杀?、費(fèi)用的換算公式將應(yīng)納稅所得額計(jì)算正確，再乘以其相應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，就可得出答案D的結(jié)果。
②鑒定表中5個(gè)項(xiàng)目均合格的，可實(shí)行納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬征收的方式征收企業(yè)所得稅；有一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定征收方式征收企業(yè)所得稅。實(shí)行核定征收方式的，鑒定表1、4、5項(xiàng)中有一項(xiàng)不合格的，或者2、3項(xiàng)均不合格的，可實(shí)行定額征收的辦法征收企業(yè)所得稅；2、3項(xiàng)中有一項(xiàng)合格，另一項(xiàng)不合格的，可實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅。
③主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)鑒定表審核后，應(yīng)報(bào)縣(市、區(qū))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)?？h(市、區(qū))級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到鑒定表后，要按照有關(guān)規(guī)定和要求，分類逐戶及時(shí)進(jìn)行審核確認(rèn)。
④《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》一式三份，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)各執(zhí)一份，另一份送達(dá)納稅人。
(5)核定征收方式的鑒定
①企業(yè)所得稅征收方式鑒定工作每年進(jìn)行一次，時(shí)間為當(dāng)年的1至3月底。當(dāng)年新辦企業(yè)應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后3個(gè)月內(nèi)鑒定完畢。
②企業(yè)所得稅征收方式一經(jīng)確定，如無(wú)特殊情況，在一個(gè)納稅年度內(nèi)一般不得變更。
③對(duì)實(shí)行核定征收方式的納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)、納稅情況、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、利潤(rùn)水平等因素，結(jié)合本地實(shí)際情況，按公平、公正、公開(kāi)原則分類逐戶核定其應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。
④實(shí)行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人的有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查研究，分類排隊(duì)，認(rèn)真測(cè)算，并在此基礎(chǔ)上，按年從高直接核定納稅人的應(yīng)納所得稅額。
(6)核定應(yīng)稅所得率征收的方法實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下：
應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或：=成本費(fèi)用支出額÷(1—應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
注意會(huì)出現(xiàn)相關(guān)的選擇題目。
(7)申報(bào)繳納管理辦法
①實(shí)行定額征收辦法的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將核定的應(yīng)納稅額分解到月或季，由納稅人根據(jù)各月或季核定的應(yīng)納稅額，填制《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。
②實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的，納稅人可按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)：
③納稅人實(shí)行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅各項(xiàng)優(yōu)惠政策。
④稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)對(duì)實(shí)行核定征收方式納稅人的稽查力度。
⑤納稅人實(shí)行核定征收方式的，不得享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。
{例題}某小型企業(yè)2001年向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入110萬(wàn)元，成本、費(fèi)用及銷售稅金共計(jì)120萬(wàn)元，全年虧損10萬(wàn)元。經(jīng)審核，成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)備。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)稅所得率為20%，該小型企業(yè)2001年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）。
A．7.26萬(wàn)元 B．7.92萬(wàn)元
C．9.07萬(wàn)元 D．9.90萬(wàn)元
答案：D
〔解析〕：：測(cè)試生對(duì)核定征收企業(yè)所得稅的方法是否熟悉。本題中小型企業(yè)2001年經(jīng)營(yíng)的成本、費(fèi)用真實(shí)，收入無(wú)法核準(zhǔn)?？砂凑粘杀?、費(fèi)用的換算公式將應(yīng)納稅所得額計(jì)算正確，再乘以其相應(yīng)的企業(yè)所得稅稅率，就可得出答案D的結(jié)果。