17、注冊稅務(wù)師受托對某酒廠的納稅情況進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)當(dāng)期該酒廠交給某加工廠酒精5噸（每噸成本10000元）委托加工成白酒，加工廠在加工過程中代墊輔助材料實(shí)際成本為5000元，加工費(fèi)為8000元，該酒廠無同類白酒銷售價(jià)格（不考慮從量計(jì)稅因素，從價(jià)稅率20%）。加工廠代收代繳消費(fèi)稅時(shí)不知道計(jì)稅價(jià)格為多少，下面四位注冊稅務(wù)師確定的計(jì)稅價(jià)格正確的為（ ?。?。
A、甲注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝5×10000＋5000＋8000＝63000元
B、乙注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝（5×10000＋5000＋8000）/（1－20%）＝78750元
C、丙注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝5×10000＋8000＝58000元
D、丁注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝（5×10000＋8000）/（1－20%）72500元
18、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的消費(fèi)品的數(shù)量是（ ?。?。
A、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量
B、當(dāng)期外購數(shù)量
C、當(dāng)期出庫數(shù)量
D、當(dāng)期銷售數(shù)量
19、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（ ?。?。
A、用于廣告宣傳用的樣品白酒
B、用于本企業(yè)招待所的卷煙
C、委托加工收回后直接銷售的人參酒
D、抵償債務(wù)的汽車輪胎
20、注冊稅務(wù)師在年終結(jié)賬前，受托審查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶記錄一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳稅。則下列賬務(wù)調(diào)整中正確的會計(jì)分錄是（ ?。?。（假設(shè)不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）
A、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 借：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
B、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 借：營業(yè)外支出 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
C、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
D、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500 主營業(yè)務(wù)收入 9500
21、甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)為5000萬元，其中原材料價(jià)款1000萬元；由于市場原材料價(jià)格上漲以及該工程提前竣工，建設(shè)單位付給甲公司材料差價(jià)款400萬元，向建設(shè)單位收取提前竣工獎80萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為（ ?。?。
A、4480萬元，原材料價(jià)款不征收營業(yè)稅
B、5000萬元，材料差價(jià)款沖減工程成本，提前竣工獎記入應(yīng)付福利費(fèi)
C、5080萬元，材料差價(jià)款沖減工程成本
D、5480萬元，都應(yīng)該計(jì)入營業(yè)額繳納營業(yè)稅
22、某廣告公司2007年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元，公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58.37萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元，該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A、26.65
B、25.47
C、26.05
D、30.90
23、注冊稅務(wù)師對某建筑安裝企業(yè)進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是（ ）。
A、將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計(jì)入“營業(yè)外收入”賬戶
B、向建設(shè)單位收取搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”作為職工獎勵基金
C、自建房屋一樓用作辦公樓，沒有交納營業(yè)稅
D、將收取的材料差價(jià)款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶
24、下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C、銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務(wù)
D、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
25、注冊稅務(wù)師對飲食業(yè)進(jìn)行審核時(shí)，要抽查銷售價(jià)格，看其是否按配料定額成本和規(guī)定的毛利率或加成率計(jì)算營業(yè)收入，審核確定其銷售價(jià)格的方法正確的是（ ）。
A、銷售價(jià)格＝原材料成本÷（1－毛利率）
B、銷售價(jià)格＝原材料成本×（1＋毛利率）
C、銷售價(jià)格＝原材料成本÷（1－加成率）
D、銷售價(jià)格＝原材料成本×（1－加成率）
A、甲注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝5×10000＋5000＋8000＝63000元
B、乙注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝（5×10000＋5000＋8000）/（1－20%）＝78750元
C、丙注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝5×10000＋8000＝58000元
D、丁注冊稅務(wù)師認(rèn)為，計(jì)稅價(jià)格＝（5×10000＋8000）/（1－20%）72500元
18、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的消費(fèi)品的數(shù)量是（ ?。?。
A、當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量
B、當(dāng)期外購數(shù)量
C、當(dāng)期出庫數(shù)量
D、當(dāng)期銷售數(shù)量
19、按照現(xiàn)行消費(fèi)稅制度規(guī)定，企業(yè)下列行為中，不征收消費(fèi)稅的是（ ?。?。
A、用于廣告宣傳用的樣品白酒
B、用于本企業(yè)招待所的卷煙
C、委托加工收回后直接銷售的人參酒
D、抵償債務(wù)的汽車輪胎
20、注冊稅務(wù)師在年終結(jié)賬前，受托審查某飯店?duì)I業(yè)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)“其他應(yīng)付款”賬戶記錄一筆往來款項(xiàng)金額為10000元，系該飯店的關(guān)系戶就餐款，未計(jì)收入，因而未繳稅。則下列賬務(wù)調(diào)整中正確的會計(jì)分錄是（ ?。?。（假設(shè)不考慮城建稅和教育費(fèi)附加）
A、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 借：營業(yè)稅金及附加 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
B、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：營業(yè)外收入 10000 借：營業(yè)外支出 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
C、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000 借：主營業(yè)務(wù)成本 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500
D、借：其他應(yīng)付款 10000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交營業(yè)稅 500 主營業(yè)務(wù)收入 9500
21、甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)為5000萬元，其中原材料價(jià)款1000萬元；由于市場原材料價(jià)格上漲以及該工程提前竣工，建設(shè)單位付給甲公司材料差價(jià)款400萬元，向建設(shè)單位收取提前竣工獎80萬元，該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的營業(yè)額為（ ?。?。
A、4480萬元，原材料價(jià)款不征收營業(yè)稅
B、5000萬元，材料差價(jià)款沖減工程成本，提前竣工獎記入應(yīng)付福利費(fèi)
C、5080萬元，材料差價(jià)款沖減工程成本
D、5480萬元，都應(yīng)該計(jì)入營業(yè)額繳納營業(yè)稅
22、某廣告公司2007年8月向客戶收取廣告費(fèi)500萬元，其中支付給電視臺廣告發(fā)布費(fèi)85萬元，發(fā)生廣告制作費(fèi)25萬元，發(fā)生廣告設(shè)計(jì)費(fèi)34萬元；舉辦培訓(xùn)班取得培訓(xùn)收入60萬元，其中包括資料費(fèi)12萬元，公司所屬復(fù)印社取得營業(yè)收入58.37萬元，購買復(fù)印紙支出30萬元，該廣告公司8月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。
A、26.65
B、25.47
C、26.05
D、30.90
23、注冊稅務(wù)師對某建筑安裝企業(yè)進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)的企業(yè)下列問題中，處理正確的是（ ）。
A、將向發(fā)包單位收取的各種索賠款計(jì)入“營業(yè)外收入”賬戶
B、向建設(shè)單位收取搶工費(fèi)、全優(yōu)工程獎計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”作為職工獎勵基金
C、自建房屋一樓用作辦公樓，沒有交納營業(yè)稅
D、將收取的材料差價(jià)款直接沖減工程結(jié)算成本或材料賬戶
24、下列金融業(yè)務(wù)以利息收入全額為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅的有（ ）。
A、金融機(jī)構(gòu)直接向國外借入外匯資金，再貸給國內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)
B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)貸款的業(yè)務(wù)
C、銀行將資金借與其他銀行使用而取得收益的業(yè)務(wù)
D、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
25、注冊稅務(wù)師對飲食業(yè)進(jìn)行審核時(shí)，要抽查銷售價(jià)格，看其是否按配料定額成本和規(guī)定的毛利率或加成率計(jì)算營業(yè)收入，審核確定其銷售價(jià)格的方法正確的是（ ）。
A、銷售價(jià)格＝原材料成本÷（1－毛利率）
B、銷售價(jià)格＝原材料成本×（1＋毛利率）
C、銷售價(jià)格＝原材料成本÷（1－加成率）
D、銷售價(jià)格＝原材料成本×（1－加成率）