案例二
(一)資料
2006年5月。某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：
1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。
3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理*通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。
4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。
5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56．甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用
B．負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬
C．總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D．在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
57．甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立
B．采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購
C．驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D．將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)
(一)資料
2006年5月。某企業(yè)審計(jì)部門對(duì)下屬全資子公司甲公司的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)、采購與付款業(yè)務(wù)、生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)、貨幣資金、籌資與投資各循環(huán)，有關(guān)審計(jì)的資料和審計(jì)情況如下：
1．甲公司在銷售與收款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：在向客戶賒銷貨物時(shí)。需經(jīng)過專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員每月編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬：總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況。
2．甲公司在采購與付款業(yè)務(wù)的管理辦法中規(guī)定：提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立；采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購；驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立。
3．甲公司在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：采購部門與驗(yàn)收、保管部門相互獨(dú)立；存貨盤點(diǎn)由獨(dú)立于保管人員之外的其他部門人員定期進(jìn)行；管理*通過授權(quán)程序、成本會(huì)計(jì)制度控制、永續(xù)盤存制等信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格控制；限制非授權(quán)人員接近存貨。
4．甲公司在貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：支票的簽發(fā)與出納相互獨(dú)立；由出納員以外人員編制銀行存款調(diào)節(jié)表；對(duì)于與此循環(huán)有關(guān)的信息傳遞程序?qū)嵤﹪?yán)格有效的控制；限制接近貨幣資金進(jìn)行實(shí)物控制。
5．甲公司在籌資與投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制中規(guī)定：籌資、投資業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄相互獨(dú)立；所有的資本交易事項(xiàng)，都必須經(jīng)過企業(yè)權(quán)力機(jī)構(gòu)的事先審批與授權(quán)；管理機(jī)構(gòu)制定舉債政策及內(nèi)部批準(zhǔn)程序；進(jìn)行投資時(shí)。有正式的授權(quán)審批程序；由股東大會(huì)或董事會(huì)做出利潤分配決定；限制非授權(quán)人接近實(shí)物文件和實(shí)物資產(chǎn)。
(二)要求：根據(jù)上述資料，從下列問題的備選答案中選出正確答案。
56．甲公司銷售與收款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．由專門設(shè)立的信用部門批準(zhǔn)賒銷信用
B．負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)人員編制對(duì)賬單與客戶對(duì)賬
C．總經(jīng)理助理定期檢查銷售與收款情況
D．在信用部門不掌握乙客戶信用狀況的情況下．由總經(jīng)理特批向乙客戶“見訂單即發(fā)貨”
57．甲公司采購與付款業(yè)務(wù)的下列措施中，符合內(nèi)部控制要求的有：
A．提出采購申請(qǐng)與批準(zhǔn)采購申請(qǐng)相互獨(dú)立
B．采購部門批準(zhǔn)請(qǐng)購并負(fù)責(zé)采購
C．驗(yàn)收部門與財(cái)會(huì)部門相互獨(dú)立
D．將應(yīng)付賬款明細(xì)賬與總賬核對(duì)