(一)總體分析
(二)結構分析
(三)財務比率分析
現金流量表的財務比率主要有流動性分析比率、財務彈性分析財務比率、收益質量分析比率等。
1．流動比分析。
(1)現金到期債務比
現金到期的債務比=經營活動現金凈流量÷本期到期的債務
(2)現金流動負債比
現金流動負債比=經營活動現金凈流量÷流動負債
(3)現金債務總額比。其計算公式為：
現金債務總額比=經營活動現金凈流量÷債務總額
2．獲取現金能力分析
(1)銷售現金比率
銷售現金比率=經營活動現金凈流量÷銷售額
(2)每股營業(yè)現金凈流量
每股營業(yè)現金凈流量=經營活動現金凈流量÷普通股股數
(3)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量÷資產總額
3．財務彈性分析
(1)現金滿足投資比率
現金滿足投資比率=近5年平均經營活動現金凈流量÷近5年平均資本支出、存貨增加、現金股利之和
(2)現金股利保障倍數
現金股利保障倍數=每股經營活動現金凈流量÷每股現金股利
4．收益質量分析
營運指數=經營活動現金凈流量÷經營所得現金
經營所得現金=凈利潤—非經營收益+非付現費用
如果計算結果大于1，說明收益質量較好；小于1，說明收益質量不夠好。
(四)具體項目分析
(二)結構分析
(三)財務比率分析
現金流量表的財務比率主要有流動性分析比率、財務彈性分析財務比率、收益質量分析比率等。
1．流動比分析。
(1)現金到期債務比
現金到期的債務比=經營活動現金凈流量÷本期到期的債務
(2)現金流動負債比
現金流動負債比=經營活動現金凈流量÷流動負債
(3)現金債務總額比。其計算公式為：
現金債務總額比=經營活動現金凈流量÷債務總額
2．獲取現金能力分析
(1)銷售現金比率
銷售現金比率=經營活動現金凈流量÷銷售額
(2)每股營業(yè)現金凈流量
每股營業(yè)現金凈流量=經營活動現金凈流量÷普通股股數
(3)全部資產現金回收率
全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量÷資產總額
3．財務彈性分析
(1)現金滿足投資比率
現金滿足投資比率=近5年平均經營活動現金凈流量÷近5年平均資本支出、存貨增加、現金股利之和
(2)現金股利保障倍數
現金股利保障倍數=每股經營活動現金凈流量÷每股現金股利
4．收益質量分析
營運指數=經營活動現金凈流量÷經營所得現金
經營所得現金=凈利潤—非經營收益+非付現費用
如果計算結果大于1，說明收益質量較好；小于1，說明收益質量不夠好。
(四)具體項目分析