-
(一)增值稅一般納稅人
納稅申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，應(yīng)提供下述報表與資料：
1、必報資料：
增值稅納稅申報表和附列資料
IC卡(備份數(shù)據(jù)軟盤)、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表、抵扣聯(lián)明細(xì)表
資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
成品油購銷存情況明細(xì)表
其他必報資料
實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表》主表及附表。
2、備查資料：
已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)
符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件
收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)
代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
其他備查資料。
(二)小規(guī)模納稅人
注冊稅務(wù)師在編制納稅申報表時，應(yīng)按以下規(guī)范操作：
1、核查銷售原始憑證及相關(guān)賬戶，稽核銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和視同銷售的收入
2、將免稅銷售額、非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額分離出來。
3、核查“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，將含稅收入換算成不含稅銷售額乘以征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
注意：一般納稅人銷售可以按簡易辦法計稅的貨物：縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂土石料，以自己采掘的砂土石料或其他礦物質(zhì)連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰等，均不得抵扣進項稅額。
(三)生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報
生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并作銷售后，先向主管征稅機關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關(guān)的退稅部門或崗位辦理退稅申報。
(一)增值稅一般納稅人
納稅申報電子信息采集系統(tǒng)的增值稅一般納稅人，應(yīng)提供下述報表與資料：
1、必報資料：
增值稅納稅申報表和附列資料
IC卡(備份數(shù)據(jù)軟盤)、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表、抵扣聯(lián)明細(xì)表
資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
成品油購銷存情況明細(xì)表
其他必報資料
實行電子信息采集的納稅人，還需報送紙質(zhì)的《增值稅納稅申報表》主表及附表。
2、備查資料：
已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)
符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)
海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件
收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)
代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)
其他備查資料。
(二)小規(guī)模納稅人
注冊稅務(wù)師在編制納稅申報表時，應(yīng)按以下規(guī)范操作：
1、核查銷售原始憑證及相關(guān)賬戶，稽核銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和視同銷售的收入
2、將免稅銷售額、非應(yīng)稅勞務(wù)銷售額分離出來。
3、核查“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬，將含稅收入換算成不含稅銷售額乘以征收率計算當(dāng)期應(yīng)納稅額。
注意：一般納稅人銷售可以按簡易辦法計稅的貨物：縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力，建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂土石料，以自己采掘的砂土石料或其他礦物質(zhì)連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰等，均不得抵扣進項稅額。
(三)生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報
生產(chǎn)企業(yè)在貨物出口并作銷售后，先向主管征稅機關(guān)的征稅部門或崗位辦理增值稅納稅和免、抵稅申報，并向主管征稅機關(guān)的退稅部門或崗位辦理退稅申報。