交易金融資產(chǎn)－－股票、債券、基金。設(shè)置明細科目：交易性金融資產(chǎn)。公允價值變動損益、投資收益三個科目。
⑴ 交易金融資產(chǎn)取得：
借：交易性金融資產(chǎn)－－成本（公允價值） 2550
投資收益（發(fā)生的交易費） 30
應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
貸：其他貨幣資金－－存出投資款（股票） 2630
或：銀行存款（債券）
⑵持有期間交易金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金股利、利息
借 ： 銀行存款 50
貸：應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
或應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
⑶交易金融資資產(chǎn)期末計量。
資產(chǎn)負債表日交易金融資資產(chǎn)應(yīng)當按公允價值計量，公允價值與帳面余額的差額計入當期損益。例：金融資資產(chǎn)成本2550，6月30日市價2580，12月30日市價2560。
⑴ 公允價值（市價）上升
借：交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 30
貸： 公允價值變動損益 30
⑵公允價值（市價）下降
借：公允價值變動損益 20
貸： 交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 20
（3）交易金融資資產(chǎn)處置。
借：銀行存款（實際售價 ） 2565
貸：交易性金融資產(chǎn)－－成本 2550
交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 10
投資收益 5
同時：
借： 公允價值變動損益 10
貸： 投資收益 10
⑴ 交易金融資產(chǎn)取得：
借：交易性金融資產(chǎn)－－成本（公允價值） 2550
投資收益（發(fā)生的交易費） 30
應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
貸：其他貨幣資金－－存出投資款（股票） 2630
或：銀行存款（債券）
⑵持有期間交易金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金股利、利息
借 ： 銀行存款 50
貸：應(yīng)收股利（已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）
或應(yīng)收利息（已到付息期但未領(lǐng)取的利息） 50
⑶交易金融資資產(chǎn)期末計量。
資產(chǎn)負債表日交易金融資資產(chǎn)應(yīng)當按公允價值計量，公允價值與帳面余額的差額計入當期損益。例：金融資資產(chǎn)成本2550，6月30日市價2580，12月30日市價2560。
⑴ 公允價值（市價）上升
借：交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 30
貸： 公允價值變動損益 30
⑵公允價值（市價）下降
借：公允價值變動損益 20
貸： 交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 20
（3）交易金融資資產(chǎn)處置。
借：銀行存款（實際售價 ） 2565
貸：交易性金融資產(chǎn)－－成本 2550
交易性金融資產(chǎn)－－公允價值變動損益 10
投資收益 5
同時：
借： 公允價值變動損益 10
貸： 投資收益 10