單項(xiàng)選擇題
A股份有限公司2003年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2004年4月10日對(duì)外報(bào)上，所得稅匯算清繳日為2004年4月1日。2004年2月10日，A公司2003年9月10日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元、成本為80萬(wàn)元，B公司貨款未支付。經(jīng)核實(shí)A公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。該事項(xiàng)發(fā)生后，A公司已作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，假設(shè)A公司所得稅采用債務(wù)法核算，所得稅率33%，在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整時(shí)影響2003年凈損益的金額是（ ）萬(wàn)元。
A.20 B.37 C.13.4 D.24.79
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】
【答案解析】
本項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)凈損益影響＝100-80-20×33％＝13.4（萬(wàn)元），或（100-80）×67％=13.4（萬(wàn)元）
A股份有限公司2003年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2004年4月10日對(duì)外報(bào)上，所得稅匯算清繳日為2004年4月1日。2004年2月10日，A公司2003年9月10日銷售給B公司的一批商品因質(zhì)量問(wèn)題而退貨。該批商品的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元、成本為80萬(wàn)元，B公司貨款未支付。經(jīng)核實(shí)A公司已同意退貨，所退商品已入庫(kù)。該事項(xiàng)發(fā)生后，A公司已作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，假設(shè)A公司所得稅采用債務(wù)法核算，所得稅率33%，在進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表調(diào)整時(shí)影響2003年凈損益的金額是（ ）萬(wàn)元。
A.20 B.37 C.13.4 D.24.79
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】
【答案解析】
本項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)凈損益影響＝100-80-20×33％＝13.4（萬(wàn)元），或（100-80）×67％=13.4（萬(wàn)元）