會(huì)計(jì)從業(yè)考試：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)庫(kù)存現(xiàn)金

一、庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍
    二、庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金限額
    三、庫(kù)存現(xiàn)金收支的規(guī)定
    四、庫(kù)存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度
    (1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
    (2)庫(kù)存現(xiàn)金開支的審批制度
    (3)庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)
    (4)庫(kù)存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫(kù)存庫(kù)存現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放入保險(xiǎn)柜中
    五、庫(kù)存現(xiàn)金總分類核算
    1.常見的幾種庫(kù)存現(xiàn)金支出憑證有
    ①借款收據(jù)
    ②工資表
    ③報(bào)銷單
    ④差旅費(fèi)報(bào)銷單
    ⑤領(lǐng)款收據(jù)
    2.備用金的核算
    實(shí)行定額備用金制度的企業(yè)，需設(shè)置“其它應(yīng)收款—備用金”賬戶進(jìn)行核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶核算。其核算流程
    定額備用金：花多少補(bǔ)多少
    發(fā)放定額：
    借：其他應(yīng)收款-備用金
    　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
    報(bào)銷時(shí)：
    借：制造費(fèi)用(管理費(fèi)用等)
    　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
    非定額制：實(shí)報(bào)實(shí)銷，多退少補(bǔ)，
    借款時(shí)：
    借：其他應(yīng)收款-備用金
    　貸：庫(kù)存現(xiàn)金
    報(bào)銷時(shí)：
    借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
    　庫(kù)存現(xiàn)金
    　貸：其他應(yīng)收款-備用金
    或：
    借：管理費(fèi)用(制造費(fèi)用等)
    　貸：其他應(yīng)收款-備用金
    　庫(kù)存現(xiàn)金