2008年初級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》練習(xí)題第四章(6)

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四、計(jì)算分析題
    1、某化工生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人),兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù): 11月份業(yè)務(wù)如下:
    ①國內(nèi)采購原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上,注明增值稅額14.45萬元,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,材料已驗(yàn)收入庫;支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元,并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票;外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票,注明增值稅額25.5萬元,其中20%用于本企業(yè)基建工程;以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物,支付加工費(fèi)30萬元,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元,專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。
    ②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元,出口貨物離岸價(jià)格90萬元,支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元,取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下:
    ①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元,貨已入庫,發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
    ②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬元,海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元
    ③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元,出口貨物離岸價(jià)140萬元。(出口貨物原征稅率為17%,退稅率為11%)要求:根據(jù)以上資料,
    計(jì)算并回答下列問題:
    (1)該企業(yè)11月份出口退稅額為多少?
    (2)該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少?
    (3)該企業(yè)12月份出口退稅額為多少?
    2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)(本題下稱A企業(yè))與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司(本題下稱遠(yuǎn)洋公司)均為增值稅一般納稅人,2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:
    (1)A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件,貨款180萬元,取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票,貨物已驗(yàn)收入庫,貨款和稅款未付。
    (2)遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺(tái),每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元,取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后,實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
    (3)A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發(fā)票,取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工,支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元,取得丙公司增值稅專用發(fā)票。
    (4)遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元,支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元,取得普通發(fā)票。入庫后,將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi),60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
    (5)遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元,均開具普通發(fā)票。
    要求:
    (1)計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
    (2)計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
    3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù):
    ①取得人民幣貸款利息收入80萬元;外匯貸款利息收入20萬美元(匯率按1美元=8.30元人民幣折算)。另外,受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。
    ②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元,銷售支票收入2萬元,專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。
    ③銷售黃金15萬元,其購入價(jià)為12萬元。
    ④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬元,支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬元。
    ⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元,出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元,將一閑置土地投資,取得10%股份,年終分利20萬元。
    要求:根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問題:
    (1) 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
    (2) 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
    (3) 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
    (4) 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
    4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù):
    (1)從國外進(jìn)口一批A類化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元,已繳納關(guān)稅230 000元。
    (2)委托某工廠B類化妝品,提供原材料價(jià)值68 000元,支付加工費(fèi)2 000元,該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格)。
    (3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品,取得銷售額580 000元(不含增值稅)。
    (4)國慶節(jié),向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品,計(jì)稅價(jià)格8 000元(不含增值稅)其他相關(guān)資料:化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,
    要求:
    (1)計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (2)計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (3)計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
    (4)計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。