四、計(jì)算分析題
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下：
①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。
②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價(jià)格90萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下：
①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元
③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價(jià)140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，
計(jì)算并回答下列問題：
（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？
（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？
（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。
（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。
（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求：
（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。
②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。
③銷售黃金15萬元，其購入價(jià)為12萬元。
④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。
要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。
（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。
（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，
要求：
（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
1、某化工生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人），兼營出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。2006年11月、12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： 11月份業(yè)務(wù)如下：
①國內(nèi)采購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上，注明增值稅額14.45萬元，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫；支付購貨運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；外購燃料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明增值稅額25.5萬元，其中20%用于本企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)30萬元，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅款5.1萬元，專用發(fā)票均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月從國內(nèi)免稅購入原材料10萬元。
②內(nèi)銷貨物不含稅收入150萬元，出口貨物離岸價(jià)格90萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。 ③另有上期留抵稅額16萬元。 12月份業(yè)務(wù)如下：
①國內(nèi)采購原料取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，貨已入庫，發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
②進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件到岸價(jià)格40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元
③內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸價(jià)140萬元。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為11%）要求：根據(jù)以上資料，
計(jì)算并回答下列問題：
（1）該企業(yè)11月份出口退稅額為多少？
（2）該企業(yè)12月份出口當(dāng)月應(yīng)納稅額多少？
（3）該企業(yè)12月份出口退稅額為多少？
2、A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（本題下稱A企業(yè)）與遠(yuǎn)洋商貿(mào)公司（本題下稱遠(yuǎn)洋公司）均為增值稅一般納稅人，2006年8月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）A企業(yè)從遠(yuǎn)洋公司購進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，貨款180萬元，取得遠(yuǎn)洋公司開具的增值稅專用發(fā)票，貨物已驗(yàn)收入庫，貨款和稅款未付。
（2）遠(yuǎn)洋公司從A企業(yè)購買電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅單價(jià)0.45萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。遠(yuǎn)洋公司以銷貨款抵頂應(yīng)付A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購貨款90萬元、增值稅15.3萬元。
（3）A企業(yè)為遠(yuǎn)洋公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.36萬元和調(diào)試費(fèi)收入2.34萬元。制作過程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.34萬元，取得丙公司增值稅專用發(fā)票。
（4）遠(yuǎn)洋公司向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫后，將收購的農(nóng)產(chǎn)品40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.03萬元。
（5）遠(yuǎn)洋公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元，均開具普通發(fā)票。
要求：
（1）計(jì)算A企業(yè)2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
（2）計(jì)算遠(yuǎn)洋公司2006年8月份應(yīng)繳納的增值稅。
3、某商業(yè)銀行2006第四季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
①取得人民幣貸款利息收入80萬元；外匯貸款利息收入20萬美元（匯率按1美元＝8.30元人民幣折算）。另外，受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣。
②轉(zhuǎn)讓某種債券的買賣價(jià)差為10萬元，銷售支票收入2萬元，專項(xiàng)國債轉(zhuǎn)貸利息收入8萬元。
③銷售黃金15萬元，其購入價(jià)為12萬元。
④代理買賣證券手續(xù)費(fèi)收入30萬元，支付給證券交易所手續(xù)費(fèi)22萬元。
⑤變賣房產(chǎn)取得收入200萬元，出租另一處房產(chǎn)取得租金收入12萬元，將一閑置土地投資，取得10％股份，年終分利20萬元。
要求：根據(jù)上述資料及稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
（1） 計(jì)算該銀行上述第①筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（2） 計(jì)算該銀行上述第②、③筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（3） 計(jì)算該銀行上述第④筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額。
（4） 計(jì)算該銀行上述第⑤筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅額
4、某公司2003年10月發(fā)生下業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820 000元，已繳納關(guān)稅230 000元。
（2）委托某工廠B類化妝品，提供原材料價(jià)值68 000元，支付加工費(fèi)2 000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）。
（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類護(hù)膚品，取得銷售額580 000元（不含增值稅）。
（4）國慶節(jié)，向全體女職工發(fā)放C類護(hù)膚品，計(jì)稅價(jià)格8 000元（不含增值稅）其他相關(guān)資料：化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%，
要求：
（1）計(jì)算A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算C類護(hù)膚品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
（4）計(jì)算該公司10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。