計(jì)算題
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(l)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為96500元，支付運(yùn)費(fèi)8000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果20000公斤。
(3)購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備3臺(tái)，單價(jià)10000元，銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5000元;向某糕點(diǎn)廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無(wú)同類食品的售價(jià)。
(5)直接向消費(fèi)者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
2.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元，由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。
已知：市場(chǎng)匯率為1美元=8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格?
(2)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(3)說(shuō)明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開(kāi)發(fā)票5000元;
(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無(wú)錢可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結(jié)合以上資料，分析回答下列問(wèn)題：
(1) 甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;
(2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由;
(3) 甲某代開(kāi)發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅款?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
(3)銷售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運(yùn)輸公司，2008年3月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入25萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入3.52萬(wàn)元;當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為3.8萬(wàn)元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。
2.下屬的施工公司承接一項(xiàng)工程，總承包款700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價(jià)格200萬(wàn)元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨(dú)付款，共墊付材料款400萬(wàn)元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費(fèi)用38萬(wàn)元，其中包括代業(yè)主支付的水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)20萬(wàn)元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費(fèi)用47萬(wàn)元，其中代游客支付的門票費(fèi)7萬(wàn)元，食宿費(fèi)、交通費(fèi)共14萬(wàn)元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點(diǎn)歌費(fèi)、包廂費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲料收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元。當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用稅率20%。
要求：計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅?
1.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(l)購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用的食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為96500元，支付運(yùn)費(fèi)8000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。
(2)以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果20000公斤。
(3)購(gòu)置生產(chǎn)用設(shè)備3臺(tái)，單價(jià)10000元，銷售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5100元。
(4)向某商廈(一般納稅人)銷售食品5000公斤，取得含增值稅銷售收入117000元，收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)5000元;向某糕點(diǎn)廠(小規(guī)模納稅人)銷售水果罐頭1000箱，取得含增值稅銷售收入93600元;將自產(chǎn)的食品捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)，食品成本為50000元，無(wú)同類食品的售價(jià)。
(5)直接向消費(fèi)者銷售食品400公斤，取得零售收入14040元。
要求：計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
2.某進(jìn)出口公司進(jìn)口一批機(jī)器設(shè)備，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元，由買方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。
已知：市場(chǎng)匯率為1美元=8.3元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為30%。
要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：
(1)進(jìn)出口公司在進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備過(guò)程中發(fā)生的哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入貨物的完稅價(jià)格?
(2)計(jì)算進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額。
(3)說(shuō)明進(jìn)出口公司進(jìn)口該批機(jī)器設(shè)備申報(bào)繳納關(guān)稅的期限。
3.甲某在北京市海淀區(qū)設(shè)立一個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)于2008年2月3日成立并領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，甲某住所即為其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：轉(zhuǎn)自學(xué)易網(wǎng) www.studyez.com
(1)甲某于3月20日辦理了稅務(wù)登記;
(2)因到河北省唐山市進(jìn)行臨時(shí)經(jīng)營(yíng)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，唐山市稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的票面限額及其數(shù)量要求提供2萬(wàn)元的保證金，并限期繳銷發(fā)票;
(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給博達(dá)企業(yè)，為博達(dá)公司代開(kāi)發(fā)票5000元;
(4)該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)欠繳稅款20萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在多次催繳無(wú)效的情況下，對(duì)該企業(yè)賬簿資料進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)賬戶上確實(shí)無(wú)錢可付，但該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)放棄了惠鑫公司應(yīng)付的一筆剛剛到期的20萬(wàn)元貨款。經(jīng)了解，惠鑫公司完全有償債能力。
結(jié)合以上資料，分析回答下列問(wèn)題：
(1) 甲某辦理稅務(wù)登記事項(xiàng)是否符合規(guī)定?如不符合規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任;
(2) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可否要求該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)提供保證金?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由;
(3) 甲某代開(kāi)發(fā)票行為是否合法?如違法，應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任?
(4) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取何種措施追繳該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的稅款?請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
4.甲企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入4 600萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元，處置固定資產(chǎn)凈收入60萬(wàn)元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3 800萬(wàn)元，應(yīng)繳納增值稅61萬(wàn)元，消費(fèi)稅14萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加6萬(wàn)元。
(3)銷售費(fèi)用140萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用28萬(wàn)元。
(4)管理費(fèi)用232萬(wàn)元，其中新技術(shù)研發(fā)費(fèi)30萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中繳納稅收滯納金10萬(wàn)元。
由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng)，直至2009年6月20日，該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。
要求：計(jì)算甲企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額(甲企業(yè)適用25%的稅率;假定新技術(shù)研發(fā)費(fèi)可按實(shí)際發(fā)生額的50%加計(jì)扣除)。
5.某集團(tuán)公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
1.下屬的運(yùn)輸公司，2008年3月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入25萬(wàn)元，裝卸搬運(yùn)收入3.52萬(wàn)元;當(dāng)月還承攬一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為3.8萬(wàn)元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元。
2.下屬的施工公司承接一項(xiàng)工程，總承包款700萬(wàn)元，轉(zhuǎn)包部分工程，轉(zhuǎn)包價(jià)格200萬(wàn)元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司墊付，最后由發(fā)包方單獨(dú)付款，共墊付材料款400萬(wàn)元，工程完工。
3.下屬的物業(yè)管理公司共收取費(fèi)用38萬(wàn)元，其中包括代業(yè)主支付的水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)20萬(wàn)元。
4.下屬的旅行社承接旅行團(tuán)，共收取費(fèi)用47萬(wàn)元，其中代游客支付的門票費(fèi)7萬(wàn)元，食宿費(fèi)、交通費(fèi)共14萬(wàn)元。
5.下屬的卡拉OK歌舞廳取得的點(diǎn)歌費(fèi)、包廂費(fèi)等收入5萬(wàn)元，茶水、飲料收入12萬(wàn)元;發(fā)生工資性支出1.8萬(wàn)元。當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)適用稅率20%。
要求：計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅及代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅?