第一章 稅法基本原理
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（?。?。
A.我國制定稅法主體包括全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方人民代表大會及其常務(wù)委員會、授權(quán)的行政機關(guān)
B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機關(guān)，除了稅務(wù)機關(guān)之外，任何機構(gòu)和團體都無權(quán)征稅
D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（?。?。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義
D.實質(zhì)課稅原則
3.下列符合法律不溯及既往原則的是（ ）。
A.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法
D.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
4.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.法定機關(guān)針對法律實施過程中，針對具體事件作出的解釋，不具有普遍性
B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其它解釋
D.法定解釋具有專屬性，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋
5.按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A.《企業(yè)所得稅暫行條例》
B.《稅收征收管理法實施細(xì)則》
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》
D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
6.構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（ ）。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
7.下列關(guān)于國際稅法的表述不正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對國際經(jīng)濟合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動
B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
8.關(guān)于國際避稅地的陳述，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A.國際避稅地是指在國際避稅地能夠進行逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
B.一般可以把國際避稅地粗略分為4大類
C.國際避稅地要么不征個人所得稅公司所得稅等直接稅，或者不課征某些直接稅或直接稅率遠(yuǎn)低于國際一般水平
D.國際避稅地要么向非居民提供特殊的稅收優(yōu)惠
9.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的有（ ?。?。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
10.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，不正確的是()。
A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定命令等已經(jīng)明確的內(nèi)容
B.涉及國務(wù)院兩個部門以上的事務(wù)，總局可以根據(jù)實際情況制定規(guī)章，在本部門實施
C.審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報總局局長簽署后予以公布
D.對于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷
11.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（ ?。?BR> A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
12.以下關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的有（?。?BR> A納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法進行稅收征收管理的一個重要環(huán)節(jié)
B.扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代交的稅款，納稅申報不是代扣代交義務(wù)人的法定申報程序
C.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)
D.納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度
13.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述不正確的是（ ）。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（ ）。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
15.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（ ?。?BR> A．社會產(chǎn)品分配關(guān)系
B．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
C．社會產(chǎn)品分配活動
D．社會剩余產(chǎn)品分配活動
二、多項選擇題
1.對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的
D．從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的
E.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
2.稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有（ ?。?。
A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
C．在累進稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率
D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率
E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
3.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ?。?。
A.起征點屬于稅基式減免
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D.零稅率屬于稅率式減免
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
4.下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對國際經(jīng)濟合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動
B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.目前國際上典型的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
E.當(dāng)前，世界各國普遍接受屬人稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則
5.關(guān)于國際稅收抵免制度陳述，下列選項正確的是（ ?。?。
A.分國限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，分別計算出各自的抵免稅額
B.綜合限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，匯總相加，按居住國稅率計算出一個統(tǒng)一的抵免限額
C.稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補征
D.稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國際稅收抵免制度具體包括分國限額法、綜合限額法、稅收饒讓三種
6.目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.利潤分割法
E.稅務(wù)機關(guān)核定法
7.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（?。?BR> A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機關(guān)搬遷
8.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。
A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
B.依法進行賬簿、憑證管理
C.依法注銷稅務(wù)登記
D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E.對稅務(wù)人員的違法行為進行檢舉和控告
9.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的前提是（ ）。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象
E.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
11.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E.對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
12.關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（ ?。?BR> A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人
E.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
13.稅收法律關(guān)系的特點有()。
A.體現(xiàn)國家單方面的意志
B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
14.《稅收征管法》中對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法不正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E.對偷稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
15.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述不正確的有（ ?。?。
A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件
B.按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法
D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延
E.除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳
答案部分
一、單項選擇題
1.【正確答案】A
【答案解析】我國制定稅法主體包括全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方人民代表大會及其常務(wù)委員會、授權(quán)行政機關(guān)。稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。征稅的主體是國家，此外任何機構(gòu)和團體都無權(quán)征稅。稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
2.【正確答案】C
【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。
3.【正確答案】D
【答案解析】訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法，是程序優(yōu)于實體原則的應(yīng)用。
4.【正確答案】D
【答案解析】法定機關(guān)針對法律實施過程中，針對具體法律條文、事件或案件作出的解釋，雖然具有針對性，但是其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性；稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則不是互相排斥的，文義解釋原則并不是機械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文外延不明確或按文義解釋可能產(chǎn)生歧意或?qū)е禄闹嚱Y(jié)果時，根據(jù)其它稅法解釋的原則和方法對稅法條文進行解釋。
5.【正確答案】D
【答案解析】D選項是全國人大常委會通過的稅收法律，效力高，其余選項均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會通過的法律。
6.【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
7.【正確答案】B
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等。
8.【正確答案】B
9.【正確答案】B
【答案解析】稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。
10.【正確答案】B
【答案解析】涉及國務(wù)院兩個部門以上的事項，一般應(yīng)提請國務(wù)院制定行政法規(guī)；制定行政法規(guī)的條件不成熟的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章；對于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷。
11.【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院提出意見；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力。
12.【正確答案】B
【答案解析】扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)的要求如實向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代交報告表和其他資料的活動。
13.【正確答案】A
【答案解析】書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。
14.【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對等性。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國家法律授予的稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
15.【正確答案】B
【答案解析】從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
二、多項選擇題
1.【正確答案】ADE
2.【正確答案】AC
【答案解析】注意C選項，是往往大于，不是一定大于，因為累進稅率的一個級距內(nèi)，二者是相等的。在累進稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率，這是教材的觀點。
3.【正確答案】ADE
【答案解析】稅基式減免包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定稅率，選擇其他稅率、核定減免稅率以及另定減征稅額等；稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率等。
4.【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等；當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。
5.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加,不是一種單獨的抵免制度。
6.【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
7.【正確答案】AE
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項是BCD。
8.【正確答案】DE
【答案解析】選項ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項DE屬于權(quán)利。
9.【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
10.【正確答案】BD
【答案解析】A選項不屬于前提條件，只是一個程序措施；選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施的條件。
11.【正確答案】ADE
【答案解析】對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對于因納稅人計算錯誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，同時稅務(wù)機關(guān)還要追征滯納金。所以符合題意的選項是ADE。
12.【正確答案】DE
【答案解析】消費稅的納稅環(huán)節(jié)為國內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的環(huán)節(jié)，消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費稅的稅款終都要由消費者負(fù)擔(dān)。課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
13.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系的特點：(1)主體的一方只能是國家；(2)體現(xiàn)國家單方面的意志；(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
14.【正確答案】BCE
【答案解析】對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，在特殊情形下，追征期是5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
15.【正確答案】CE
【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期納稅方法；除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳。
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（?。?。
A.我國制定稅法主體包括全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方人民代表大會及其常務(wù)委員會、授權(quán)的行政機關(guān)
B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系
C.征稅的主體是稅務(wù)機關(guān)，除了稅務(wù)機關(guān)之外，任何機構(gòu)和團體都無權(quán)征稅
D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》第五十三條規(guī)定：“納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行?！边@體現(xiàn)了稅法基本原則中的（?。?。
A.稅收法律主義
B.稅收公平主義
C.稅收合作信賴主義
D.實質(zhì)課稅原則
3.下列符合法律不溯及既往原則的是（ ）。
A.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用新法
B.新法實施日之后應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
C.訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法
D.新法實施日之前應(yīng)稅業(yè)務(wù)適用舊法
4.關(guān)于稅法的立法解釋，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.法定機關(guān)針對法律實施過程中，針對具體事件作出的解釋，不具有普遍性
B.稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則是互相排斥的
C.文義解釋原則必須單純以文義為界限，在文義之外不得進行其它解釋
D.法定解釋具有專屬性，任何有權(quán)機關(guān)都不能超越權(quán)限進行解釋
5.按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)章。下列具有高法律效力的是（ ）。
A.《企業(yè)所得稅暫行條例》
B.《稅收征收管理法實施細(xì)則》
C.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》
D.《關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收條例的決定》
6.構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是（ ）。
A.納稅人
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅期限
7.下列關(guān)于國際稅法的表述不正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對國際經(jīng)濟合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動
B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.國際上對跨國營業(yè)所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
8.關(guān)于國際避稅地的陳述，下列陳述不正確的是（ ?。?。
A.國際避稅地是指在國際避稅地能夠進行逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)
B.一般可以把國際避稅地粗略分為4大類
C.國際避稅地要么不征個人所得稅公司所得稅等直接稅，或者不課征某些直接稅或直接稅率遠(yuǎn)低于國際一般水平
D.國際避稅地要么向非居民提供特殊的稅收優(yōu)惠
9.在國際稅法規(guī)范中，下列說法中不正確的有（ ?。?。
A.稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加
B.當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法的某些征收管理辦法
C.各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修改國內(nèi)稅法的自主權(quán)
D.國際稅收中性原則是指國際稅收體制不應(yīng)對涉外納稅人跨國經(jīng)濟活動的區(qū)位選擇以及企業(yè)的組織形式等產(chǎn)生影響
10.以下關(guān)于稅務(wù)規(guī)章的表述，不正確的是()。
A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定命令等已經(jīng)明確的內(nèi)容
B.涉及國務(wù)院兩個部門以上的事務(wù)，總局可以根據(jù)實際情況制定規(guī)章，在本部門實施
C.審議通過的稅務(wù)規(guī)章，報總局局長簽署后予以公布
D.對于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷
11.下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章、稅務(wù)行政規(guī)范的陳述，正確的是（ ?。?BR> A.稅務(wù)規(guī)章和其它部門規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決
B.稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由人大裁決
C.稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大裁決
D.稅務(wù)行政規(guī)范屬于稅務(wù)立法，和稅務(wù)規(guī)章具有同等效力
12.以下關(guān)于納稅申報的表述中，不正確的有（?。?BR> A納稅申報是稅務(wù)機關(guān)依法進行稅收征收管理的一個重要環(huán)節(jié)
B.扣繳義務(wù)人只按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)繳納代扣代交的稅款，納稅申報不是代扣代交義務(wù)人的法定申報程序
C.納稅申報是稅務(wù)機關(guān)確定納稅人、扣繳義務(wù)人的法律責(zé)任的依據(jù)
D.納稅申報是稅收管理信息的主要來源和重要的稅務(wù)管理制度
13.關(guān)于稅收強制執(zhí)行措施的內(nèi)容表述不正確的是（ ）。
A.書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行
D.依法拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款
14.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，不正確的是（ ）。
A.稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家
B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性
C.稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件
D.征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓
15.從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的（ ?。?BR> A．社會產(chǎn)品分配關(guān)系
B．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
C．社會產(chǎn)品分配活動
D．社會剩余產(chǎn)品分配活動
二、多項選擇題
1.對稅收實體法要素中有關(guān)課稅對象的表述，下列說法正確的有（ ?。?BR> A．課稅對象是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
B．稅目是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
C．從實物形態(tài)分析，課稅對象與計稅依據(jù)是一致的
D．從個人所得稅來看，其課稅對象與稅源是一致的
E.我國車船使用稅的課稅對象和計稅依據(jù)是不一致的
2.稅率是稅制的構(gòu)成要素，稅率的形式是多樣的，下列說法正確的有（ ?。?。
A．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
B．在比例稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率
C．在累進稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率
D．在累進稅率條件下，邊際稅率小于平均稅率
E．在累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率
3.下列關(guān)于減免稅的說法正確的有（ ?。?。
A.起征點屬于稅基式減免
B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅率式減免
C.將以前納稅年度的經(jīng)營虧損在本納稅年度經(jīng)營利潤中扣除，直接減少了本年度應(yīng)納稅款，屬于稅額式減免
D.零稅率屬于稅率式減免
E.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免
4.下列關(guān)于國際稅法的表述正確的有（ ?。?。
A.國際重復(fù)征稅必然對國際經(jīng)濟合作與交往產(chǎn)生影響，由此引起國家間必要的稅收協(xié)調(diào)活動
B.國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系
C.目前國際上典型的兩個稅收協(xié)定范本是“聯(lián)合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等
E.當(dāng)前，世界各國普遍接受屬人稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則
5.關(guān)于國際稅收抵免制度陳述，下列選項正確的是（ ?。?。
A.分國限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，分別計算出各自的抵免稅額
B.綜合限額法是指居住國政府對本國居民來自不同來源國的所得，匯總相加，按居住國稅率計算出一個統(tǒng)一的抵免限額
C.稅收饒讓指居住國政府對其居民在國外得到減免稅優(yōu)惠的那一部分，視同已經(jīng)繳納，同樣給予稅收抵免待遇不再按居住國稅法規(guī)定的稅率予以補征
D.稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加
E.國際稅收抵免制度具體包括分國限額法、綜合限額法、稅收饒讓三種
6.目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有（ ?。?。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.利潤分割法
E.稅務(wù)機關(guān)核定法
7.引起稅收法律關(guān)系消滅的原因不包括（?。?BR> A.稅務(wù)機關(guān)組織結(jié)構(gòu)的變化
B.納稅人履行了納稅義務(wù)
C.納稅義務(wù)超過追征期限
D.納稅人的納稅義務(wù)被依法免除
E.稅務(wù)機關(guān)搬遷
8.在稅收法律關(guān)系中，納稅人享有的權(quán)利與承擔(dān)的義務(wù)不盡相同，下列行為中屬于納稅人權(quán)利的是()。
A.按期進行納稅申報，按時足額繳納稅款
B.依法進行賬簿、憑證管理
C.依法注銷稅務(wù)登記
D.向稅務(wù)機關(guān)咨詢稅法及納稅程序
E.對稅務(wù)人員的違法行為進行檢舉和控告
9.稅法與民法的關(guān)系的陳述，下列陳述正確的是（ ?。?。
A.稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則
B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性；民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用調(diào)解原則
D.民事糾紛和稅收糾紛均可以適用相同的訴訟程序解決
E.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
10.稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的前提是（ ）。
A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)
B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的
C.納稅人不能提供納稅擔(dān)保
D.納稅人超過規(guī)定的納稅期限未繳納稅款，并且有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)跡象
E.扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)
11.關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E.對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征
12.關(guān)于稅收實體法要素，下列說法中正確的是（ ?。?BR> A.稅收附加和稅收加成是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施
B.按稅法理論劃分，營業(yè)稅的稅目為列舉稅目
C.個人所得稅中對工資薪金所得適用的稅率為超率累進稅率
D.煙酒生產(chǎn)企業(yè)是消費稅的納稅人，國內(nèi)消費者是消費稅的負(fù)稅人
E.課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)
13.稅收法律關(guān)系的特點有()。
A.體現(xiàn)國家單方面的意志
B.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性
C.主體的一方只能是國家
D.具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)
E.納稅人享有的權(quán)利多于納稅人應(yīng)盡的義務(wù)
14.《稅收征管法》中對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度的陳述，說法不正確的是（ ?。?。
A.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補繳稅款但不得加收滯納金
B.對騙稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為5年
D.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年
E.對偷稅，稅務(wù)機關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款
15.納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限,下列關(guān)于納稅期限的表述不正確的有（ ?。?。
A.確定納稅期限長短主要取決于稅種的性質(zhì)、應(yīng)納稅額的大小和交通條件
B.按期納稅的納稅間隔期一般分為6種期限
C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用按次納稅方法
D.無論采用哪種納稅期限，如納稅申報期的后一天遇公休或節(jié)假日，都可以順延
E.除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起7日內(nèi)預(yù)繳
答案部分
一、單項選擇題
1.【正確答案】A
【答案解析】我國制定稅法主體包括全國人民代表大會及其常務(wù)委員會、地方人民代表大會及其常務(wù)委員會、授權(quán)行政機關(guān)。稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。征稅的主體是國家，此外任何機構(gòu)和團體都無權(quán)征稅。稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。
2.【正確答案】C
【答案解析】納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之前業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法，主管稅務(wù)機關(guān)審核、批準(zhǔn)后，與納稅人預(yù)先約定有關(guān)定價事項，監(jiān)督納稅人執(zhí)行。這體現(xiàn)了稅法基本原則中的稅收合作信賴主義原則。
3.【正確答案】D
【答案解析】訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法，是程序優(yōu)于實體原則的應(yīng)用。
4.【正確答案】D
【答案解析】法定機關(guān)針對法律實施過程中，針對具體法律條文、事件或案件作出的解釋，雖然具有針對性，但是其效力不限于具體的法律事件或事實，而具有普遍性和一般性；稅法解釋原則中的文義解釋原則和立法目的原則不是互相排斥的，文義解釋原則并不是機械單純地以文義為界限，在文義之外，原則上還是允許在法律條文外延不明確或按文義解釋可能產(chǎn)生歧意或?qū)е禄闹嚱Y(jié)果時，根據(jù)其它稅法解釋的原則和方法對稅法條文進行解釋。
5.【正確答案】D
【答案解析】D選項是全國人大常委會通過的稅收法律，效力高，其余選項均是國務(wù)院及其部委制定的，其效力低于全國人大及其常委會通過的法律。
6.【正確答案】B
【答案解析】課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅種之間劃分的重要依據(jù)，并體現(xiàn)各稅種的課稅范圍。
7.【正確答案】B
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等。
8.【正確答案】B
9.【正確答案】B
【答案解析】稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是抵免法的附加；當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預(yù)國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當(dāng)出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關(guān)規(guī)定嚴(yán)于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。
10.【正確答案】B
【答案解析】涉及國務(wù)院兩個部門以上的事項，一般應(yīng)提請國務(wù)院制定行政法規(guī)；制定行政法規(guī)的條件不成熟的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章；對于越權(quán)行為制定的稅務(wù)規(guī)章，國務(wù)院可以依法改變或撤銷。
11.【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)規(guī)章和地方政府規(guī)章就同一事項規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁。稅務(wù)規(guī)章和地方法規(guī)就同一事項規(guī)定不一致的，不能確定如何適用的，應(yīng)當(dāng)由國務(wù)院提出意見；認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用稅務(wù)規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人大裁決。稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范，多表現(xiàn)為行政解釋，和稅務(wù)規(guī)章不具有同等效力。
12.【正確答案】B
【答案解析】扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定或稅務(wù)機關(guān)的要求如實向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代交報告表和其他資料的活動。
13.【正確答案】A
【答案解析】書面通知納稅人的開戶行或其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全措施。
14.【正確答案】D
【答案解析】稅收法律只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體意志。所以不具有對等性。國家的意志是通過法律規(guī)定表現(xiàn)出來的。稅收法律關(guān)系不以雙方意思表示一致為要件。征稅權(quán)是國家法律授予的稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)，不得轉(zhuǎn)讓和放棄。
15.【正確答案】B
【答案解析】從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系
二、多項選擇題
1.【正確答案】ADE
2.【正確答案】AC
【答案解析】注意C選項，是往往大于，不是一定大于，因為累進稅率的一個級距內(nèi)，二者是相等的。在累進稅率條件下，邊際稅率（往往）大于平均稅率，這是教材的觀點。
3.【正確答案】ADE
【答案解析】稅基式減免包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等；農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅屬于稅額式減免；稅率式減免包括從新確定稅率，選擇其他稅率、核定減免稅率以及另定減征稅額等；稅額式減免具體含全部免稅、減半征收、核定減免率等。
4.【正確答案】ACD
【答案解析】國際稅法的調(diào)整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關(guān)系和國家相互之間的稅收分配關(guān)系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅等；當(dāng)前，世界各國普遍接受地域稅收管轄權(quán)優(yōu)先的原則。
5.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收饒讓是配合抵免方法的一種特殊方式，是稅收抵免內(nèi)容的附加,不是一種單獨的抵免制度。
6.【正確答案】ABCD
【答案解析】目前國際轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整調(diào)整方法有可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加成法、利潤分割法。
7.【正確答案】AE
【答案解析】稅收法律關(guān)系消滅的原因，主要有：納稅人履行納稅義務(wù)、納稅義務(wù)因超過期限而消滅、納稅義務(wù)的免除、某些稅法的廢止、納稅主體的消滅。稅務(wù)機關(guān)被撤、并搬遷了屬于征稅主體的變更，不改變納稅人的納稅義務(wù)。所以符合題意的選項是BCD。
8.【正確答案】DE
【答案解析】選項ABC均是納稅人的義務(wù)，只有選項DE屬于權(quán)利。
9.【正確答案】ABE
【答案解析】稅法大量借用了民法的概念和規(guī)則，但是并沒有全部借用，比如平等原則在稅法中沒有被借用；民事糾紛可以適用調(diào)解原則,稅收法律關(guān)系中的爭議，不適用調(diào)解原則，但是涉及稅務(wù)行政賠償?shù)?，可以適用調(diào)解原則；稅法調(diào)整的手段具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段；民事糾紛應(yīng)按訴訟程序解決，稅務(wù)糾紛一般先由上一級稅務(wù)機關(guān)復(fù)議，然后才可以選擇訴訟程序解決。
10.【正確答案】BD
【答案解析】A選項不屬于前提條件，只是一個程序措施；選項BD屬于稅收強制執(zhí)行措施的條件。
11.【正確答案】ADE
【答案解析】對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。對于因納稅人計算錯誤等失誤造成少繳稅款的，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，特殊情形下，追征期是5年，同時稅務(wù)機關(guān)還要追征滯納金。所以符合題意的選項是ADE。
12.【正確答案】DE
【答案解析】消費稅的納稅環(huán)節(jié)為國內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定的消費品的環(huán)節(jié)，消費稅具有轉(zhuǎn)嫁性，消費稅的稅款終都要由消費者負(fù)擔(dān)。課稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。
13.【正確答案】ABCD
【答案解析】稅收法律關(guān)系的特點：(1)主體的一方只能是國家；(2)體現(xiàn)國家單方面的意志；(3)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；(4)具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。
14.【正確答案】BCE
【答案解析】對于因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
對于因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為3年，在特殊情形下，追征期是5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無期限地追征偷稅、抗稅的稅款、滯納金和納稅人、扣繳義務(wù)人所騙取的稅款。
15.【正確答案】CE
【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅采用按年計算、分期納稅方法；除以一個月作為納稅間隔期外，以其他間隔期為納稅期限的，應(yīng)自期滿之日起10日內(nèi)預(yù)繳。