第十章 外匯管理法律制度(4)
五、金融機構的外匯業(yè)務管理
（一）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務管理
《外匯管理條例》主要作了四方面的規(guī)定：
（1）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務必須持有經(jīng)營外匯業(yè)務許可證
申請經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行應符合四個條件：1．具有法定外匯現(xiàn)匯實收資本金或營運資金，全國性銀行須有5000萬美元或其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；區(qū)域性銀行須有2000萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；具有獨立法人資格的銀行分支行須有500萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；不具有獨立法人資格的全國性銀行的分支行須有200萬美元或者其他多值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯營運資金；不具有獨立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有100萬美元或者其他等值的實收外匯現(xiàn)匯營運資金。銀行的外匯現(xiàn)匯實收資本金或者營運資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。2．具有與其申報的外匯業(yè)務相應數(shù)量和相當素質的外匯業(yè)務人員。3．具有適合開展外匯業(yè)務的場所和設備。4．國家外匯管理局要求的其他條件。
申請經(jīng)營外匯業(yè)務的非銀行金融機構也應符合四個條件，其中第一個條件為：具有法定數(shù)額的外匯現(xiàn)匯實收資本金。全國性非銀行金融機構須有1500萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；地方性非銀行金融機構須有750萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金。非銀行金融機構的外匯現(xiàn)匯實收資本金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。其他三項條件與申請經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行應符合的條件相同。
銀行和非銀行金融機構在申請經(jīng)營外匯業(yè)務時應當向國家外匯管理局提交法律法規(guī)規(guī)定的文件和資料。
銀行的外匯業(yè)務與非銀行金融機構的外匯業(yè)務既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務范圍包括：1、外匯存款；2、外匯匯款；3、外匯貸款；（4、外匯借款；5、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券；6、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；7、外匯投資；8、買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價證券；9、自行或代客外匯買賣；10、外幣兌換；11、外匯擔保；12、貿易、非貿易結算；13、資信調查、咨詢。見證業(yè)務；14、國家外匯管理局批準的其他外匯業(yè)務。
非銀行金融機構的外匯業(yè)務范圍包括：1、外匯信托存款；2、外匯信托放款；3、外匯信托投資；4、外匯借款；5、外匯同業(yè)拆借；6、外匯存款；7、外匯放款；8、發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；9、買賣或代理買賣外幣有價證券；10、自營或代客外匯買賣；11、外匯投資；12、外匯租賃；13、外匯保險；14、外匯擔保；15、資信調查、咨詢、見證業(yè)務；16、國家外匯管理局批準的其他業(yè)務。
《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》的有效期只有5年，5年期滿后，須到國家外匯管理局換領新的《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》。金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務必須在批準的范圍內依法經(jīng)營。金融機構終止經(jīng)營外匯業(yè)務，也須由外匯管理機關核準，并繳銷經(jīng)營業(yè)務許可證。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構應按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關外匯業(yè)務。
（3）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務，應按規(guī)定交存外匯存款準備金，遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準備金。
存款準備金有任意和法定兩種。我們通常所說的存款準備金一般是指法定存款準備金。
為了防范外匯資金風險，根據(jù)有關規(guī)定，金融機構的外匯資產(chǎn)與負債比例為：1、自有外匯資金（包括：實收外匯資本金、外匯準備金。未分配外匯利潤）占外匯風險資產(chǎn)總的比例，銀行不得低于8％，非銀行金融機構不得低于10％；2、外匯負債總額加外匯擔保余額不得超過自有外匯資金的20倍；3、外匯流動資產(chǎn)不得低于外匯流動負債的60％；4、外匯流動資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于30%，非銀行金融機構不得低于25％；5、3個月內可變現(xiàn)的存放、拆放國內同業(yè)外匯資金、購買可轉讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔等之和占外匯總資產(chǎn)的比例：銀行不得低于15％，非銀行金融機構不得低于10％；6、對一個法人單位的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機構自有外匯資金的30％；7、外匯股本投資不得超過該機構自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額；8、向其任意一個股東單位提供的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機構的外匯股份金額；9、凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60％；10、凈存放、拆放一家境外金融機構或境內外資、中外合資金融機構的外匯資金占該金融機構自有外匯資金比率，銀行不得超過20％，非銀行金融機構不得超過30％；11、外幣有價證券占款占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機構不得超過25％（證券公司除外）；12、對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機構不得超過25％。
外匯呆賬是指債務人逾期未履行償債義務超過3年，確實不能收回的外匯資金。外匯呆賬準備金逐年按年末外匯貸款余額的0．3％一0．5％提取，計入管理費用。金融機構動用呆賬準備金沖銷呆賬必須報國家外匯管理局備案。
（4）外匯指定銀行辦理結匯業(yè)務所需的人民幣資金，應當使用自有資金。
（二）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的監(jiān)督管理
（1）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務，應接受外匯管理機關的檢查、監(jiān)督外匯管理機關應當依照《銀行外匯業(yè)務管理規(guī)定》和《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》的規(guī)定，對金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務進行檢查監(jiān)督。
國家外匯管理局對銀行和非銀行金融機構的外匯業(yè)務每兩年進行一次考評。對銀行外匯業(yè)務考評的內容包括：①外匯資產(chǎn)質量情況；②實收外匯資本金和營運資金情況；③外匯資產(chǎn)負債結構和流動性情況；④外匯業(yè)務收益情況；⑤外匯業(yè)務經(jīng)營管理能力（包括全系統(tǒng)外匯業(yè)務管理能力）；⑥執(zhí)行政策法規(guī)的情況。
對非銀行金融機構外匯業(yè)務考核的內容與對銀行外匯業(yè)務考核的內容基本相同。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構應當向外匯管理機關報送外匯資產(chǎn)負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料。
五、金融機構的外匯業(yè)務管理
（一）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務管理
《外匯管理條例》主要作了四方面的規(guī)定：
（1）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務必須持有經(jīng)營外匯業(yè)務許可證
申請經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行應符合四個條件：1．具有法定外匯現(xiàn)匯實收資本金或營運資金，全國性銀行須有5000萬美元或其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；區(qū)域性銀行須有2000萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；具有獨立法人資格的銀行分支行須有500萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；不具有獨立法人資格的全國性銀行的分支行須有200萬美元或者其他多值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯營運資金；不具有獨立法人資格的區(qū)域性銀行的分支行須有100萬美元或者其他等值的實收外匯現(xiàn)匯營運資金。銀行的外匯現(xiàn)匯實收資本金或者營運資金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。2．具有與其申報的外匯業(yè)務相應數(shù)量和相當素質的外匯業(yè)務人員。3．具有適合開展外匯業(yè)務的場所和設備。4．國家外匯管理局要求的其他條件。
申請經(jīng)營外匯業(yè)務的非銀行金融機構也應符合四個條件，其中第一個條件為：具有法定數(shù)額的外匯現(xiàn)匯實收資本金。全國性非銀行金融機構須有1500萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；地方性非銀行金融機構須有750萬美元或者其他等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金。非銀行金融機構的外匯現(xiàn)匯實收資本金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。其他三項條件與申請經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行應符合的條件相同。
銀行和非銀行金融機構在申請經(jīng)營外匯業(yè)務時應當向國家外匯管理局提交法律法規(guī)規(guī)定的文件和資料。
銀行的外匯業(yè)務與非銀行金融機構的外匯業(yè)務既有不同也有交叉。銀行的外匯業(yè)務范圍包括：1、外匯存款；2、外匯匯款；3、外匯貸款；（4、外匯借款；5、發(fā)行或代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券；6、外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn)；7、外匯投資；8、買賣或者代理買賣股票以外的外幣有價證券；9、自行或代客外匯買賣；10、外幣兌換；11、外匯擔保；12、貿易、非貿易結算；13、資信調查、咨詢。見證業(yè)務；14、國家外匯管理局批準的其他外匯業(yè)務。
非銀行金融機構的外匯業(yè)務范圍包括：1、外匯信托存款；2、外匯信托放款；3、外匯信托投資；4、外匯借款；5、外匯同業(yè)拆借；6、外匯存款；7、外匯放款；8、發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；9、買賣或代理買賣外幣有價證券；10、自營或代客外匯買賣；11、外匯投資；12、外匯租賃；13、外匯保險；14、外匯擔保；15、資信調查、咨詢、見證業(yè)務；16、國家外匯管理局批準的其他業(yè)務。
《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》的有效期只有5年，5年期滿后，須到國家外匯管理局換領新的《經(jīng)營外匯業(yè)務許可證》。金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務必須在批準的范圍內依法經(jīng)營。金融機構終止經(jīng)營外匯業(yè)務，也須由外匯管理機關核準，并繳銷經(jīng)營業(yè)務許可證。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構應按規(guī)定為客戶開立賬戶，辦理有關外匯業(yè)務。
（3）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務，應按規(guī)定交存外匯存款準備金，遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定，并建立呆賬準備金。
存款準備金有任意和法定兩種。我們通常所說的存款準備金一般是指法定存款準備金。
為了防范外匯資金風險，根據(jù)有關規(guī)定，金融機構的外匯資產(chǎn)與負債比例為：1、自有外匯資金（包括：實收外匯資本金、外匯準備金。未分配外匯利潤）占外匯風險資產(chǎn)總的比例，銀行不得低于8％，非銀行金融機構不得低于10％；2、外匯負債總額加外匯擔保余額不得超過自有外匯資金的20倍；3、外匯流動資產(chǎn)不得低于外匯流動負債的60％；4、外匯流動資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得低于30%，非銀行金融機構不得低于25％；5、3個月內可變現(xiàn)的存放、拆放國內同業(yè)外匯資金、購買可轉讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔等之和占外匯總資產(chǎn)的比例：銀行不得低于15％，非銀行金融機構不得低于10％；6、對一個法人單位的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過該金融機構自有外匯資金的30％；7、外匯股本投資不得超過該機構自有外匯資金與法定實收外匯資本金的差額；8、向其任意一個股東單位提供的外匯放款、投資、擔保（按擔保余額的50％折算）和其他外匯融資之和不得超過股東單位持有該金融機構的外匯股份金額；9、凈存放、拆放一家國內金融機構的外匯資產(chǎn)不得超過其自有外匯資金的60％；10、凈存放、拆放一家境外金融機構或境內外資、中外合資金融機構的外匯資金占該金融機構自有外匯資金比率，銀行不得超過20％，非銀行金融機構不得超過30％；11、外幣有價證券占款占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機構不得超過25％（證券公司除外）；12、對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的比例，銀行不得超過10％，非銀行金融機構不得超過25％。
外匯呆賬是指債務人逾期未履行償債義務超過3年，確實不能收回的外匯資金。外匯呆賬準備金逐年按年末外匯貸款余額的0．3％一0．5％提取，計入管理費用。金融機構動用呆賬準備金沖銷呆賬必須報國家外匯管理局備案。
（4）外匯指定銀行辦理結匯業(yè)務所需的人民幣資金，應當使用自有資金。
（二）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務的監(jiān)督管理
（1）金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務，應接受外匯管理機關的檢查、監(jiān)督外匯管理機關應當依照《銀行外匯業(yè)務管理規(guī)定》和《非銀行金融機構外匯業(yè)務管理規(guī)定》的規(guī)定，對金融機構經(jīng)營外匯業(yè)務進行檢查監(jiān)督。
國家外匯管理局對銀行和非銀行金融機構的外匯業(yè)務每兩年進行一次考評。對銀行外匯業(yè)務考評的內容包括：①外匯資產(chǎn)質量情況；②實收外匯資本金和營運資金情況；③外匯資產(chǎn)負債結構和流動性情況；④外匯業(yè)務收益情況；⑤外匯業(yè)務經(jīng)營管理能力（包括全系統(tǒng)外匯業(yè)務管理能力）；⑥執(zhí)行政策法規(guī)的情況。
對非銀行金融機構外匯業(yè)務考核的內容與對銀行外匯業(yè)務考核的內容基本相同。
（2）經(jīng)營外匯業(yè)務的金融機構應當向外匯管理機關報送外匯資產(chǎn)負債表、損益表以及其他財務會計報表和資料。