1、吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金
＝實(shí)收資本增加數(shù)+資本公積(股本溢價(jià))增加數(shù)-吸收的非現(xiàn)金資產(chǎn)投資部分-資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的部分企業(yè)支付的費(fèi)用直接沖減資本公積(股本溢價(jià))部分
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金＝應(yīng)付債券貸方發(fā)生額
3、借款所收到的現(xiàn)金＝短期借款貸方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款貸方發(fā)生額，并與銀行貸款證核對(duì)一致
4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝短期借款借方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款借方發(fā)生額+應(yīng)付債券借方發(fā)生額
5、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(股票發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額+在建工程(債券發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額 財(cái)務(wù)費(fèi)用(債券發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額
6、分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤(rùn)借方發(fā)生額-股票股利
7、償還利息所支付的現(xiàn)金＝財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出-預(yù)提費(fèi)用(利息支出)貸方發(fā)生額+[預(yù)提費(fèi)用(利息支出)期初余額-預(yù)提費(fèi)用(利息支出)期末余額]+在建工程(利息支出)借方發(fā)生額
8、融資租賃所支付的現(xiàn)金＝長(zhǎng)期應(yīng)付款中融資租賃費(fèi)期初余額+當(dāng)期融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款-長(zhǎng)期應(yīng)付款中融資租賃費(fèi)期末余額
9、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金＝實(shí)收資本減少數(shù)-減資而不抽走資金的部分來
＝實(shí)收資本增加數(shù)+資本公積(股本溢價(jià))增加數(shù)-吸收的非現(xiàn)金資產(chǎn)投資部分-資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增資本的部分企業(yè)支付的費(fèi)用直接沖減資本公積(股本溢價(jià))部分
2、發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金＝應(yīng)付債券貸方發(fā)生額
3、借款所收到的現(xiàn)金＝短期借款貸方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款貸方發(fā)生額，并與銀行貸款證核對(duì)一致
4、償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金＝短期借款借方發(fā)生額+長(zhǎng)期借款借方發(fā)生額+應(yīng)付債券借方發(fā)生額
5、發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用(股票發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額+在建工程(債券發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額 財(cái)務(wù)費(fèi)用(債券發(fā)行費(fèi)用)借方發(fā)生額
6、分配股利或利潤(rùn)所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤(rùn)借方發(fā)生額-股票股利
7、償還利息所支付的現(xiàn)金＝財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出-預(yù)提費(fèi)用(利息支出)貸方發(fā)生額+[預(yù)提費(fèi)用(利息支出)期初余額-預(yù)提費(fèi)用(利息支出)期末余額]+在建工程(利息支出)借方發(fā)生額
8、融資租賃所支付的現(xiàn)金＝長(zhǎng)期應(yīng)付款中融資租賃費(fèi)期初余額+當(dāng)期融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款-長(zhǎng)期應(yīng)付款中融資租賃費(fèi)期末余額
9、減少注冊(cè)資本所支付的現(xiàn)金＝實(shí)收資本減少數(shù)-減資而不抽走資金的部分來