固定資產(chǎn)接受捐贈
接受捐贈固定資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)捐贈的可以按照稅法規(guī)定在未來五年內(nèi)均勻記入應(yīng)納稅所得額。
接受捐贈確認(rèn)營業(yè)外收入A：
借：所得稅費(fèi)用 A×4/5×33％
貸：遞延所得稅負(fù)債 A×4/5×33％
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異：
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
接受捐贈資產(chǎn)處置的時候轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債。
自行研發(fā)無形資產(chǎn)
自行研發(fā)無形資產(chǎn)在確認(rèn)無形資產(chǎn)A的時候確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
借：所得稅費(fèi)用 A×33％
貸：遞延所得稅負(fù)債 A×33％
計提攤銷和發(fā)生減值過程中轉(zhuǎn)回：
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
資產(chǎn)處置的時候轉(zhuǎn)回全部暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債。
提示：自行研發(fā)無形資產(chǎn)因?yàn)榇_認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，之后發(fā)生差異視為差異轉(zhuǎn)回。
固定資產(chǎn)接受捐贈資產(chǎn)的，如果是現(xiàn)金或者是金額不大的非貨幣性資產(chǎn)的，納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；如果是金額比較大的非貨幣性資產(chǎn)的，捐贈收入在五年內(nèi)均勻記入到應(yīng)納稅所得額。
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，由于稅法上準(zhǔn)予稅前扣除，所以會計上確認(rèn)為資產(chǎn)形成了應(yīng)納稅暫時性差異。在無形資產(chǎn)計提攤銷和發(fā)生減值的時候視為差異轉(zhuǎn)回；如果無形資產(chǎn)處置的，要轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的暫時性差異。
接受捐贈固定資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)捐贈的可以按照稅法規(guī)定在未來五年內(nèi)均勻記入應(yīng)納稅所得額。
接受捐贈確認(rèn)營業(yè)外收入A：
借：所得稅費(fèi)用 A×4/5×33％
貸：遞延所得稅負(fù)債 A×4/5×33％
轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時性差異：
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
接受捐贈資產(chǎn)處置的時候轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債。
自行研發(fā)無形資產(chǎn)
自行研發(fā)無形資產(chǎn)在確認(rèn)無形資產(chǎn)A的時候確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債：
借：所得稅費(fèi)用 A×33％
貸：遞延所得稅負(fù)債 A×33％
計提攤銷和發(fā)生減值過程中轉(zhuǎn)回：
借：遞延所得稅負(fù)債
貸：所得稅費(fèi)用
資產(chǎn)處置的時候轉(zhuǎn)回全部暫時性差異和遞延所得稅負(fù)債。
提示：自行研發(fā)無形資產(chǎn)因?yàn)榇_認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，之后發(fā)生差異視為差異轉(zhuǎn)回。
固定資產(chǎn)接受捐贈資產(chǎn)的，如果是現(xiàn)金或者是金額不大的非貨幣性資產(chǎn)的，納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額；如果是金額比較大的非貨幣性資產(chǎn)的，捐贈收入在五年內(nèi)均勻記入到應(yīng)納稅所得額。
自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，由于稅法上準(zhǔn)予稅前扣除，所以會計上確認(rèn)為資產(chǎn)形成了應(yīng)納稅暫時性差異。在無形資產(chǎn)計提攤銷和發(fā)生減值的時候視為差異轉(zhuǎn)回；如果無形資產(chǎn)處置的，要轉(zhuǎn)回之前確認(rèn)的暫時性差異。